Davek od dohodka se plačuje od dohodka iz zaposlitve, obresti, dividend, avtorskih honorarjev ali samozaposlitve, ne glede na to, ali gre za storitve, denar ali premoženje. Davek od dobička se plačuje od dohodka, ki izhaja iz prodaje ali zamenjave sredstvo, na primer zaloga ali nepremičnina, ki je razvrščena kot kapitalsko sredstvo.
Ključni odvzemi
- ZDA uporabljajo progresivni sistem dohodnine s stopnjami od 10% do 37% letno obdavčljivega dohodka. Obrestne stopnje se povečujejo, ko dohodek narašča. Davek na kapitalski dobiček se uvede po enakih stopnjah za sredstva v lasti eno leto ali manj pred prodajo (tako imenovani kratkoročni kapitalski dobički). Dolgoročni kapitalski dobički niso vključeni v obdavčljivi navadni dohodek. Obdavčijo jih ločeno po svojih stopnjah in znašajo 20%, kar je 17% manj od najvišje stopnje dohodnine.
Davek na prihodek
Vaš odstotek davka od dohodka je spremenljiv glede na vaš določen davčni razred in je odvisen od tega, koliko dohodka zaslužite v celotnem koledarskem letu. Tudi davčni razredi se razlikujejo glede na to, ali vložite vlogo posameznika ali skupaj z zakoncem. Za leti 2019 in 2020 so odstotki zvezne dohodnine po odbitkih med 10% in 37% obdavčljivega letnega dohodka.
ZDA uporabljajo progresivni davčni sistem: posamezniki z nižjim dohodkom so obdavčeni po nižjih stopnjah kot višji davčni zavezanci ob predpostavki, da imajo tisti z višjimi dohodki večjo možnost plačevanja več.
Vendar je progresivni sistem obroben. Segmenti dohodka so obdavčeni po različnih stopnjah. Prvih 9.700 dohodkov posameznega posameznika, na primer, se v letu 2019 obdavči na 10% (do 9.875 dolarjev v letu 2020). V letu 2019 je dohodek nad 9.700 do 39.475 dolarjev (od 9.876 do 40.125 do leta 2020) obdavčen na 12%. Dohodek nad 39.475 do 84.200 dolarjev (40.125 do 85.525 dolarjev leta 2020) je obdavčen na 22%. Kasnejše davčne stopnje so 24%, 32%, 35% in najvišja stopnja 37% za dohodek, višji od 510.300 USD (518.400 USD v letu 2020).
Davek na kapitalski dobiček
Stopnje davka na kapitalski dobiček so odvisne od tega, koliko časa je prodajalec lastnik ali lastnik sredstva - bodisi kratkoročno ali dolgoročno. Kratkoročni kapitalski dobički za sredstva, ki so manjša od enega leta, se obdavčijo po isti stopnji kot običajni dohodek. Davke plačujete po dolgoročni stopnji kapitalskih dobičkov - 0%, 15% ali 20% v letih 2019 in 2020, odvisno od vašega skupnega dohodka in stanja vložitve -, ko imate sredstvo pred prodajo dlje kot eno leto. Za davčno leto 2019, ob predpostavki, da ste samski, bi plačali 0%, če bi skupni dohodek znašal 39.375 USD ali manj (40.000 dolarjev leta 2020), 15%, če bi bil več kot 39.375 do 434.550 dolarjev (do 441.500 dolarjev leta 2020) in 20%, če bi znašala več kot 434.550 USD (preko 441.500 USD v letu 2020).
Posameznik mora plačati davek po kratkoročni stopnji donosnosti kapitala, ki je enaka navadni stopnji dohodnine, če ima sredstvo eno leto ali manj.
Kako izračunati kapitalski dobiček
Znesek dobička iz kapitala se izračuna tako, da se od prodajne cene odšteje prodajna cena, zmanjšana amortizacija, plus stroški prodaje in izboljšave (ki se imenujejo vaša osnova). Lahko kupite sredstvo za 10.000 USD, na primer ne zahtevajte amortizacije. v času lastništva in vložite dodatnih 1000 USD v prodajo po prodajni ceni 20.000 USD. Vaš dobiček znaša 9.000 USD (20.000 USD minus 10.000 minus 1000 USD).
Davek na prihodek. Primer davka na kapitalski dobiček
Po odbitkih znaša skupni obdavčljivi dohodek Joeja davčnih zavezancev za leto 2020 80.000 USD. To ga uvršča v 22-odstotni davčni razred. Prvih 9.875 dolarjev (987, 50 USD) plača 10%, 12% dohodka do 40.125 dolarjev (3.630 dolarjev) in 22% dohodka do 80.000 dolarjev (8.772, 50 USD) za skupno obveznost dohodnine v višini 13.390 dolarjev. Njegova efektivna stopnja davka od dohodka bi znašala 16, 7% (skupni davki, deljeni s skupnim dohodkom).
Zdaj pa poglejmo, kaj se zgodi, če je Joe prodal sredstvo za kratkoročni kapitalski dobiček v višini 5.000 USD, in to je bilo vključeno v njegov dohodek v vrednosti 80.000 USD. Če je njegov običajni dohodek 75.000 ameriških dolarjev plus dolgoročni kapitalski dobiček v višini 5.000 USD za skupno 80.000 dolarjev, se obdavči drugače. Njegova obveznost za davek od dohodka pade na 12.290 dolarjev na podlagi davka od dohodka na 75.000 dolarjev. Dolgoročnih 750.000 dolarjev dolgoročnih kapitalskih dobičkov bi dolžil dodatnih 750 USD za skupni račun za davek in kapitalski dobiček v višini 13.040 USD. Tako Joe prihrani 350 dolarjev skupne davčne obveznosti, tako da ima svoje premoženje vsaj en dan dlje kot eno leto.
Svetovalni vpogled
Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, Kalifornija.
IRS ločuje obdavčljivi dohodek v dve glavni kategoriji: "navadni dohodek" in "realizirani kapitalski dobiček." Navadni dohodek vključuje zasluženo plačo, dohodek od najemnin in obresti od posojil, CD-jev in obveznic (razen občinskih obveznic). Realizirani kapitalski dobiček je denar od prodaje kapitalskih sredstev (zalog, nepremičnin) po ceni, višji od tiste, ki ste jo plačali. Če se vaše premoženje podraži, vendar ga ne prodate, niste "realizirali" svojega kapitalskega dobička in zato ne dolgujete davka.
Najpomembnejše, kar moramo razumeti, je, da so za dolgoročno realizirane kapitalske dobičke bistveno nižje davčne stopnje od navadnih dohodkov. To pomeni, da imajo vlagatelji veliko spodbudo, da imajo cenjena sredstva vsaj eno leto in dan, ki jih opredeljujejo kot dolgoročne in preferencialne.
