Zagovorniki znižanja davkov trdijo, da znižanje davkov izboljšuje gospodarstvo s povečanjem porabe. Tisti, ki jim nasprotujejo, pravijo, da znižanje davkov pomaga samo bogatim, saj lahko privede do zmanjšanja vladnih služb, na katere se zanašajo posamezniki z nižjo plačo. Z drugimi besedami, na tej lestvici uravnoteženja gospodarstva sta dve različni strani.
Davčni sistem
Zvezni davčni sistem se za ustvarjanje prihodkov opira na več različnih vrst davkov. Največji viri sredstev so dohodnina in davek na plače. Približno 86% davčnih prihodkov ustvari s temi davki. Dohodnine se odmerijo od dohodka, obresti, dividend in kapitalskih dobičkov, pri čemer višji dohodki običajno plačujejo višje davčne stopnje. Davek na plače je davek, ki se obračuna v fiksnem odstotku na plače in plače, do določene meje, plačuje pa ga enako delodajalec in zaposleni.
Davčne plače so za zvezno vlado postale pomemben vir prihodkov in so hitreje rasle kot dohodnine, saj je vlada zvišala stopnje in meje dohodka. Splošno znan kot davek FICA (zvezni zakon o prispevkih za zavarovanje), se davek na plače uporablja za plačilo dajatev za socialno varnost, Medicare in nadomestila za brezposelnost.
Davek od dohodkov pravnih oseb predstavlja 6% vseh davkov, trošarine in drugi davki pa 8%. Trošarine so oblika zveznega davka na promet, ki se obračuna na različne predmete, kot sta bencin in tobak.
Preko centra za davčno politiko
Gibljivo davčno breme
Zvezna vlada uporablja davčno politiko za ustvarjanje prihodkov in breme postavi tam, kjer verjame, da bo imela najmanjši učinek. Vendar se "teorija leta" o obdavčenju (prepričanje, da breme obdavči tam, kjer vlada položi davek), pogosto izkaže za napačno.
Namesto tega pride do premikov davkov. Premikajoča se davčna obremenitev opisuje situacijo, ko gospodarska reakcija na davek povzroči spreminjanje cen in proizvodnje v gospodarstvu, s tem pa del bremena preusmeri na druge. Primer tega premika se je zgodil, ko je vlada leta 1991 postavila prometni davek na luksuzno blago, ob predpostavki, da si bogati lahko privoščijo plačilo davka in ne bodo spremenili svojih navad porabe.
Na žalost je povpraševanje po nekaterih luksuznih izdelkih (visoko elastično blago ali storitve) upadlo in trpele so industrije, kot so osebna proizvodnja letal in gradnja čolnov, kar je povzročilo odpuščanje v nekaterih sektorjih.
Če se odmeri davek na necenovno občutljivo blago ali storitev - kot so cigarete -, to ne bi povzročilo velikih sprememb, kot so zaustavitev tovarne in brezposelnost. Študije so pokazale, da 10-odstotno zvišanje cene cigaret samo zmanjša povpraševanje za 4%. Davek, uvožen na luksuzno blago, je bil leta 1991 tudi 10-odstoten, vendar so davčni prihodki manjši od projekcij za 97 milijonov dolarjev, trgovci z jahtami pa so zabeležili 77-odstotno upad prodaje. Ne glede na to je pri določanju davčne politike vedno treba upoštevati premike davkov.
Bruto nacionalni proizvod
Na bruto nacionalni proizvod (BNP), ki je merilo bogastva države, neposredno vplivajo tudi zvezni davki. Preprost način, kako davki vplivajo na proizvodnjo, je pogled na skupno enačbo povpraševanja:
- GNP = C + I + G + NX
Kje:
- C = poraba posameznikovI = investicijska poraba (poslovni stroški za stroje itd.) G = državni nakupi NX = čisti izvoz
Potrošniška poraba je običajno enaka dve tretjini BNP. Kot bi pričakovali, znižanje davkov povečuje razpoložljivi dohodek, kar potrošniku omogoča porabo dodatnih zneskov in s tem povečanje BNP.
Znižanje davkov tako potisne krivuljo skupnega povpraševanja, saj potrošniki zahtevajo več blaga in storitev z višjimi razpoložljivimi dohodki. Znižanje davkov na strani ponudbe je namenjeno spodbujanju ustvarjanja kapitala. Če bodo uspešni, bodo znižanja zmanjšala tako skupno povpraševanje kot tudi skupno ponudbo, ker se bo znižala raven cen za ponudbo blaga, kar pogosto vodi do povečanega povpraševanja po tem blagu.
Davčna znižanja in gospodarstvo
Splošno je prepričanje, da bi znižanje mejnih davčnih stopenj spodbudilo gospodarsko rast. Ideja je, da bi nižje davčne stopnje ljudem prinesle več dohodka po obdavčitvi, ki bi ga lahko uporabili za nakup več blaga in storitev. To je argument povpraševanja za podporo znižanju davka kot ekspanzivne fiskalne spodbude. Poleg tega bi lahko znižane davčne stopnje povečale prihranke in naložbe, kar bi povečalo proizvodne zmogljivosti gospodarstva.
Vendar pa študije kažejo, da to ni nujno res. Podatki, ki jih je Urad za statistiko dela zbral več kot 25 let, kažejo, da zaslužkarji z visokim dohodkom porabijo veliko manj za vsak prihranjeni dolar, kot pa z nizko dohodki. Nadalje je 65-letna študija Kongresne raziskovalne službe pokazala, da gospodarska rast ni bila povezana s spremembami najvišje mejne davčne stopnje in stopnje kapitalskih dobičkov.
Z drugimi besedami, na gospodarsko rast v veliki meri ne vpliva, koliko davka plačujejo premožni. Rast bo večja, če bodo prejemniki nižjih dohodkov znižali davke.
Davčni pravičnost?
Zaradi ideala pravičnosti znižanje davkov ni nikoli preprosta naloga. Dva različna pojma sta horizontalni kapital in vertikalni kapital. Vodoravni pravičnost je ideja, da bi morali biti vsi posamezniki obdavčeni enako. Primer horizontalnega lastniškega kapitala je prometni davek, pri katerem je plačani znesek odstotek kupljenega izdelka. Davčna stopnja ostane enaka, ne glede na to, ali porabite 1 ali 10.000 dolarjev. Davki so sorazmerni.
Drugi koncept je vertikalni kapital, ki je preveden kot načelo plačilne sposobnosti. Z drugimi besedami, tisti, ki so najbolj sposobni plačati, bi morali plačati višje davke. Primer navpičnega lastniškega kapitala je zvezni sistem dohodnine. Davek od dohodka je progresiven davek, ker se plačani delež povečuje, ko se dohodek povečuje.
Optika in čustva znižanja davka
Znižanje davkov postane čustveno, ker poenostavljeno z dolarjem največ koristijo tudi ljudje, ki plačajo davek. Če znižate prometni davek za 1%, lahko oseba, ki kupi Hyundai, privarčuje 200 dolarjev, medtem ko oseba, ki kupi mercedes, lahko prihrani 1.000 dolarjev. Čeprav je odstotek ugodnosti enak, v preprostem dolarskem smislu kupcu Mercedes koristi več.
Zniževanje dohodnine je bolj čustveno zaradi progresivne narave davka. Zmanjšanje davkov za družino z majhnim prilagojenim bruto dohodkom (AGI) jim bo prihranilo manj v skupnih zneskih v dolarju kot nekoliko manjši znižanje davka na družino s precej višjo plačo. Zunaj znižanja bodo zaslužili visokim zaslužkom v dolarskem smislu samo zato, ker zaslužijo več.
Odločba o obdavčitvi
Znižanje davkov vsaj kratkoročno zmanjša državne prihodke in ustvari proračunski primanjkljaj ali poveča državni dolg. Naravni protiukrep bi bil zmanjšanje porabe. Vendar bi kritiki znižanja davkov trdili, da znižanje davka pomaga bogatim na račun revnih, ker storitve, ki bi jih verjetno zmanjšali, koristijo revnim. Zagovorniki trdijo, da se bo z vračanjem denarja v potrošniške žepe poraba povečala; zato bo gospodarstvo raslo in plače se bodo povečale. Na koncu dneva je rezultat odvisen od tega, kje so narejeni poseki.
