Kaj je zvezna davčna zastava?
Zakonska zastavna pravica je pravica ZDA, da hrani ali odvzame osebno lastnino osebe, dokler ta ne poskrbi za neplačane zvezne davke. Služba za notranje prihodke bo poslala obvestilo o zvezni davčni zastavni pravici, ki služi kot zahtevek za plačilo. Če pa davki neplačajo, bo IRS postavila zvezno zastavno pravico na osebnem premoženju.
Ključni odvzemi
- Zastavno davčno zastavno sredstvo se uporablja za opis pravice zvezne vlade do zasega premoženja v primeru zapadlih davkov. Vsa sredstva, ki so v lasti posameznika ali podjetja, ki so dolgovana za nazaj, se lahko vložijo v zastavno davčno zastavno pravico, tudi tista, pridobljena med zastavno pravico. Razrešitev premoženja, vložitev odvzema pogodb in sporazumi o podrejanju so začasni načini za spopad z zveznim davčnim zastavnim pravicom. Najenostavnejši način za obravnavanje zastavne pravice za zvezne davke je plačilo celotnega zneska zaostalih davkov. Zakonska zastavna pravica se razlikuje od davčne dajatve, ki je dejansko dejanje zasega premoženja, zajetega v zastavni pravici.
Kako deluje zvezna davčna zastavna pravica
Zakonska zastavna pravica obstaja, ko IRS oceni dolg davkoplačevalcev. Nato davčnemu zavezancu pošljejo račun, v katerem pojasnijo, koliko davčni zavezanec dolguje. To je znano kot obvestilo in zahtevek za plačilo. Če se odloči za to, bo IRS natančno zastavil osebno premoženje, če davčni zavezanec dolga ne bo plačal pravočasno, bodisi iz malomarnosti ali zavrnitve.
Zastavna pravica se nanaša na vsa sredstva davkoplačevalcev, vključno z vrednostnimi papirji, lastnino in vozili. Vsako premoženje, ki ga davčni zavezanec pridobi med zastavno pravico, se lahko dodeli tudi zastavno sredstvo. Zastavna pravica se prav tako nanaša na katero koli poslovno lastnino, pravice do poslovne lastnine in terjatve do podjetja. Če se davčni zavezanec odloči za vložitev stečaja, se zastavna pravica in davčni dolg pogosto nadaljujeta tudi po stečaju. To je pomemben dejavnik zvezne davčne zastavne pravice, saj stečaj sicer odpravi dolg osebe.
Zvezne davčne zastavne pravice se od davčnih dajatev razlikujejo po tem, da označujejo le pravico vlade do zasega premoženja v nasprotju z dejanskim zasegom le-tega. IRS bo pogosto „izpopolnil“ davčno zastavno pravico tako, da bo obvestil posamezne države in druge upnike, da je prvi na vrsti, da prejme plačilo za zadevne davke. Zvezna davčna zastavna pravica znatno zniža bonitetno oceno posameznika in v mnogih primerih morajo tisti, ki imajo davčno zastavno pravico, v celoti plačati davke, preden ponovno pridobijo možnost kakršnega koli financiranja.
V večini primerov bo IRS sprožil zastavno pravico v roku 30 dni od prejema celotnega plačila za bilanco dolgovanih davkov.
Posebna vprašanja
Najpreprostejši način, da se znebite zastavne davčne zveze, je pravočasno plačilo vseh dolgovanih davkov. Če pa to ni mogoče, obstajajo drugi načini, na katere lahko davčni zavezanec obravnava zastavno pravico. Na primer zavezanec lahko odtuji določeno nepremičnino. To pomeni, da zastavno pravico odstranijo z določenega posestva, kot je dom. Vendar niso vsi davčni zavezanci ali nepremičnine upravičeni do razrešnice. V publikaciji 783 so podrobneje opredeljeni predpisi o odpustu premoženja, ki se nanašajo na boj proti zastavni pravici.
Drug primer prizadevanja zoper zvezno davčno zastavno pravico je sporazum o podrejenosti: v skladu s sporazumom o podrejanju se IRS strinja, da se bo prednostno postavil za drugega upnika. Čeprav podrejanje dejansko ne odstrani zastavne pravice iz nobene lastnine, davkoplačevalcem včasih olajša pridobitev druge hipoteke ali posojila. Končno lahko posameznik, ki je dolžan zvezni vladi, vloži odvzem zastavne pravice. Umik odpravi javno obvestilo o zastavni davki zvezne države. Davčni zavezanec je še vedno odgovoren za dolg, vendar ob umiku IRS ne bo konkuriral nobenim drugim upnikom za dolžnikovo premoženje.
