V resnici je velika večina posesti premajhna, da bi se lahko zaračunaval zvezni davek na nepremičnine, ki od leta 2020 velja le, če je premoženje pokojne osebe vredno 11, 58 milijona dolarjev ali več. In večina držav nima niti davka na nepremičnine, ki se odmeri na zapuščini, niti davka na dediščino, ki se odmeri od tistih, ki dobijo dediščino iz zapuščine.
Peščica držav - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey in Pennsylvania - še vedno obdavčuje nekaj premoženja, podedovanega iz posesti umrlih oseb; ducat zveznih držav in okrožje Columbia še naprej obdavčujejo nepremičnine. Maryland zbira oboje.
Ali bo vaše dediščine obdavčeno in po kakšni stopnji, je odvisno od njegove vrednosti in vašega odnosa do preminule osebe. Vrednost sredstev za davčne namene se izračuna na podlagi njihove stroškovne osnove.
Čeprav se oboje pogovorno imenujejo "davki na smrt", se davki na dediščino in davki na nepremičnine razlikujejo. Davek na nepremičnine se odmeri na vrednosti zapuščinskega premoženja (vsa stvarna in finančna sredstva); davek na dediščino se odmeri od vrednosti zapuščine od potomca do upravičenca.
Določitev osnova stroškov na dediščini
Izračun stroškov za posesti se razlikuje od tistih, ki se uporabljajo za druge davčne namene. Če se uporablja za izračun kapitalskih dobičkov iz sredstev, ki jih imate v lasti, predstavlja osnova stroškov prvotno vrednost sredstva za davčne namene z nekaj prilagoditvami. Pri sredstvih, ki jih podedujete, je stroškovna osnova običajno enaka pošteni tržni vrednosti nepremičnine ali sredstva v času smrti zapustnika ali ob dejanskem prenosu premoženja.
Poštena tržna vrednost je cena, ki bi jo nepremičnina ali sredstvo na trgu ukazalo, glede na to, da kupci in prodajalci vedo za sredstvo in da je za transakcijo na voljo primeren čas.
Če se vrednost premoženja zmanjša od datuma smrti ali njihovega prenosa, se lahko upravitelj zapuščine odloči za nadomestni datum vrednotenja zapuščine. To podaljša vrednotenje na šest mesecev po datumu smrti. Takšna zamuda lahko služi za znižanje davka na dediščino.
Lahko počakate, da ugotovite, ali do takega znižanja dejansko prihaja, ker lahko alternativno vrednotenje izberete že leto dni po zapadlosti ustrezne davčne napovedi. Dejansko je v skladu z nepremičninskim pravom vrednost zapuščine padla za šestmesečno znamko, da bi lahko izbrali to možnost; v nasprotnem primeru mora veljati eden od rednih datumov vrednotenja.
Ključni odvzemi
- Redko je zvezni davek na dediščine, vendar jih šest držav obdavči na podlagi stroškovne vrednosti prejetega premoženja. Podatki o stroškovni osnovi so običajno poštena tržna vrednost v času, ko lastnik posestva umre, ali ko sredstva če so sredstva, ki so padla v vrednosti, potem ko ste jih podedovali, lahko namesto tega izberete datum vrednotenja šest mesecev po datumu smrti. Zakonca, ki preživljata, ne plačujeta davka na dediščino; neposredni potomci to redko storijo.
Kateri datum vrednotenja izbrati
Če se odločite za nadomestni datum, velja nekaj potencialnih pomanjkljivosti. Prvič, čas mora veljati za vse dedovanje; ne morete izbrati njegove uporabe za določena sredstva. Tudi nižje vrednotenje, ki ga ustvari, bo v prihodnosti osnova za morebitne dobičke iz kapitala. Takrat boste morda morali plačati večji davčni račun za kapitalski dobiček, kot če bi pri dedovanju sredstev izbrali višjo vrednotenje.
Nekatere izjeme pri teh pravilih vrednotenja se lahko nanašajo na sredstva, povezana s kmetijstvom ali s tesnim poslovanjem. Preučite jih, preden sprejmete kakršne koli odločitve o tem, kdaj in kako izvesti vrednotenje.
Dobički iz kapitala iz nasleđenih sredstev, ki jih prodajate
Zaradi tega so kapitalski dobički ali izgube za davčne namene označeni kot dolgoročni kapitalski dobički ali izgube. Tudi če jih takoj prodate, se izognete manj ugodnemu obravnavanju, ki se običajno uporablja za sredstva, ki so v posesti manj kot eno leto, ki so običajno obdavčena po vaši običajni stopnji dohodnine.
Oprostitve davka na dediščino
Tudi v državah, v katerih so davčne dediščine, so družinski člani na splošno prizaneseni od davka, prav tako so relativno majhne dediščine. Preživeli zakonci so v vseh šestih državah oproščeni davka na dediščino. Tudi domači partnerji so v New Jerseyju oproščeni. Potomci ne plačujejo davka na dediščino, razen v Nebraski in Pensilvaniji.
Pragovi, po katerih se začne davek na dediščino, in zaračunane stopnje se običajno razlikujejo glede na odvisnika. Zneski praga se gibljejo med 500 in 40 000 dolarjev, davčne stopnje pa se gibljejo med 1% in 18%. Posebna pravila v vsaki državi so zapletena. Na splošno pa je močnejši vaš družinski odnos do pokojnika, manjša je verjetnost, da boste morali plačati davek in nižja stopnja.
Mejne vrednosti so za vsakega posameznega upravičenca, upravičenec pa mora plačati davek. Upoštevajte, da obdavčitev velja samo za znesek dedovanja, ki presega oprostitev. Država lahko na vaš dediščino zaračuna 13-odstotni davek, na primer, če so večji od 10.000 dolarjev. Če vam torej prijatelj v svoji oporoki pusti 20.000 dolarjev, plačate samo davek na 10.000 dolarjev, za račun 1300 dolarjev. Te podatke boste morali sporočiti na obrazcu za davek na dediščino.
