Pretvarjanje IRA brez odbitka v Roth IRA
Nedvomno ima Roth IRA nekaj bistvenih prednosti pred tradicionalnimi IRA. Na primer, Roth IRA ponuja neobdavčen umik prispevkov in dohodka ob upokojitvi, zahtevana minimalna razdelitev (RMD) pa ne velja. Na srečo lahko tradicionalne IRA pretvorimo v Roth IRAs.
V nekem trenutku so bile omejitve konverzij. Vendar je Kongres leta 2010 odpravil omejitev dohodka v višini 100.000 USD za pretvorbe podjetja Roth IRA. To pomeni, da lahko tradicionalni lastniki IRA v vseh davčnih razredih pretvorijo svoje račune. V bistvu lahko posamezniki svoje tradicionalne prispevke IRA pretvorijo v Roth IRA z enim opozorilom; del preračunanega zneska je predmet davka od dohodka.
Ključni odvzemi
- Znotraj določenih omejitev dohodka (ki se lahko letno spreminjajo) lahko davčni zavezanci v nižjih davčnih obdobjih prejmejo odbitek prispevka IRA za svoje zvezne davčne napovedi za vloge na tradicionalnih IRA. Ko je vaše tradicionalno stanje IRA sestavljeno iz odbitnih in neodločenih prispevkov, je kateri koli znesek razdeljen ali preračunano iz tradicionalne IRA je ocenjeno, da vključuje obdavčljiv in neobdavčljiv del sredstev. Ko imate IRA, ki vsebuje običajne prispevke, neodplačljive prispevke in zaslužek, so pravila konverzij bolj zapletena.
Pretvorbe: Osnove
Najprej pregled osnov. Znotraj določenih omejitev dohodka (ki se lahko letno spreminjajo) lahko davčni zavezanci v nižjih davčnih obdobjih prejmejo odbitek prispevka IRA za svoje zvezne davčne napovedi za depozite, dane tradicionalnim IRA. Davkoplačevalci z dohodki nad mejami IRS še vedno lahko prispevajo k IRA; vendar niso upravičeni do odbitka od IRA pri njihovem obračunu davka. Ti neodplačni prispevki so osnova stroškov na računu. Zato se po umiku ne obdavčijo. Zavezanci za plačilo teh prispevkov morajo predložiti obrazec 8606 z obračunom davka.
(Obrazec IRS 8606 se uporablja za določanje obdavčljivega dela distribucije ali konverzije in ga je treba vložiti v razdelitvenem letu.)
Formula pretvorbe
Kadar je tradicionalni saldo IRA posameznika sestavljen iz odbitnih in neodplačljivih prispevkov, se kateri koli znesek, razdeljen ali preračunan iz tradicionalne IRA, oceni tako, da vključuje obdavčljiv in neobdavčen del sredstev.
Naslednja formula se uporablja za izračun neobdavčljive količine:
Сігналы абмеркавання Neobdavčeni znesek = TIBTDC × CD, kjer: TDC = Skupni odbitni prispevekTIB = Skupni znesek IRAD = RazdelitevC = Konverzija
Primer: če ima posameznik tradicionalne neodločene prispevke IRA v višini 8000 USD, ki so narasli na 100 000 USD, bi bil davčni znesek:
Сігналы абмеркавання (8.000 ÷ 100.000) × 8.000 = 640
Od preračunanih 8000 dolarjev bi bilo 76060 obdavčljivih:
Сігналы абмеркавання (8.000–640 USD = 7.360 USD)
To pravilo velja, tudi če se odbitni zneski in neodbitni zneski hranijo v ločenih tradicionalnih IRA. Upoštevajte tudi, da če ima kdo več tradicionalnih IRA, mora njihova skupna stanja v zgornji formuli združiti, da se določi znesek, ki ga je mogoče izključiti iz dohodka (tj. Znesek, ki ga ni mogoče obdavčiti).
Primer pretvorbe
Kaj pa če so vsi prihranki IRA osebe sestavljeni iz nezahtevnih prispevkov IRA? V tem primeru lahko pretvorijo celotno IRA, ki ni dovoljena za plačilo, v Roth IRA in bodo morali plačati samo davek na zaslužek.
Na primer, Susan Smith je letos v 30-odstotnem davčnem razredu in ima samo eno IRA v vrednosti 100.000 dolarjev. IRA je sestavljena iz 90.000 ameriških dolarjev nespornih prispevkov in 10.000 dolarjev zaslužka. Če se odloči, da bo celoten IRA spremenila v Roth, bi morala plačati samo davek na del zaslužka (10.000 USD). Pri 30-odstotni davčni stopnji bi dolgovala 3000 dolarjev davka, da bi celotnih 100.000 dolarjev pretvorila v Roth.
Če Smith ne bi imel zaslužka v tej IRA, bi lahko celotnih 100.000 ameriških dolarjev (vsi neodplačni prispevki) pretvorili brez davčne obveznosti. Ko je zaslužek prisoten, mora lastnik razmisliti, ali bi bilo bolj koristno plačati zapadle davke zdaj, saj meni, da bi bila prihodnja ugodnost neobdavčena.
Kjer dobi pretreso
Za IRA, ki vsebuje običajne prispevke, neodločene prispevke in zaslužek, so pravila pretvorbe bolj zapletena. Bilo bi fantastično, če bi bilo mogoče ločiti neporabljene prispevke in samo ta del spremeniti v Roth brez davka. Vendar pravila IRS preprečujejo to strategijo. Tukaj je pogled na posebno davčno obravnavo delnih konverzij za lastnike z več računi IRA ali IRA tako z odbitnimi kot brez prispevkov.
John Doe, 30-odstotni davčni zavezanec, ima 31. decembra 2019 tradicionalno IRA v vrednosti 200.000 dolarjev, od tega 100.000 ameriških dolarjev brez prispevkov. Doe hoče 100.000 USD te IRA pretvoriti v Roth. Ker ima Doe v tej tradicionalni IRA 100.000 ameriških prispevkov, ki jih ni mogoče odšteti, je mogoče domnevati, da bi lahko preračunal 100.000 dolarjev nerazporejenih prispevkov. Na žalost ima IRS posebno formulo, ki jo je treba upoštevati pri IRA z običajnimi prispevki.
Takole deluje:
Сігналы абмеркавання Neobdavčen odstotek = (YV + C) TND, kjer: TND = Skupni neodbitni prispevkiYV = Vsota konca leta vseh računov IRAC = Znesek konverzije
John Doe bi glede na zgornji primer izračunal naslednje:
Сігналы абмеркавання 100.000 ÷ (200.000 + 100.000 USD) = 100.000 ÷ 300.000 USD
Če torej John pretvori v Roth 100.000 USD, bo imel 33.333 USD (100.000 x 33.3%), ki niso obdavčene, in 66.667 USD (100.000 x 66.7%), ki bodo obdavčene po njegovi 30-odstotni davčni stopnji.
Spodnja črta
Pogosta napačna predpostavka je, da je mogoče neporabljene prispevke ločiti in pretvoriti brez davka. Druga napačna predpostavka je, da se prispevki, ki jih ni mogoče plačati, preprosto delijo s skupno vrednostjo IRA, da se določi odstotek zneska, oproščenega davka. Vendar je formula nekoliko bolj zapletena. Če boste razumeli pravila, bo IRS ostal na razpolago. Posvetujte se s svojim davčnim strokovnjakom, da zagotovite, da so vloženi ustrezni obrazci in izračuni natančni.
