Posamezni pokojninski računi poenostavljene pokojnine zaposlenih (SEP) so pokojninsko odloženi pokojninski varčevalni načrti, ki omogočajo lastnikom podjetij bolj preprost način prispevanja na račune zaposlenih. V bistvu je SEP-IRA zbirka tradicionalnih IRA, ki so organizirani po enem širokem načrtu delodajalcev, ki omogoča prispevke delodajalcev - nekaj, česar tradicionalni IRA ne dopuščajo. Obstajajo običajne davčne ugodnosti za prispevke delodajalcev, večina davčnih pravil za posamezne račune pa je enaka tistim, ki veljajo za tradicionalne IRA.
Ključni odvzemi
- Posamezni pokojninski računi poenostavljene pokojnine zaposlenih (SEP) so davčno odloženi računi, prek katerih lahko delodajalci prispevajo na pokojninske račune svojih zaposlenih. Za SEPS veljajo običajne davčne ugodnosti za prispevke delodajalcev, večina davčnih pravil za posamezne račune pa je enaka kot uporablja se za tradicionalne IRA.S SEP IRA ne zahteva zagonskih in obratovalnih stroškov večine pokojninskih načrtov, ki jih sponzorira delodajalec. Na splošno je 100% vseh prispevkov delodajalcev podjetju odtegnjeno.
Davki za delodajalce SEP-IRA
Delodajalci lahko letno prispevajo na individualne račune svojih zaposlenih, dokler ne presežejo manj kot 57.000 dolarjev (od leta 2020, od 56.000 dolarjev leta 2019) ali 25% celotnega letnega nadomestila zaposlenega.
IRA SEP ne zahteva zagonskih in obratovalnih stroškov večine pokojninskih načrtov, ki jih sponzorira delodajalec, zato je privlačna možnost za številne lastnike podjetij. Načrt SEP delodajalcu omogoča tudi, da prispeva k lastni upokojitvi na višjih ravneh, kot bi jih dovoljeval običajni IRA. Nazadnje lahko delavci začnejo SEP za samozaposlene posle, tudi če pri drugem delovnem mestu sodelujejo v pokojninskem načrtu delodajalca.
Lastnik podjetja, ki ustanovi SEP-IRA, mora za določitev omejitev prispevkov za svoj račun uporabiti poseben izračun, ki ga zagotovi Služba za notranje prihodke.
Na splošno je 100% vseh prispevkov delodajalcev davčno nepriznano. Če pa skupni prispevki presegajo 25% nadomestila za vse zaposlene, presežka ne bi bilo mogoče odšteti od davčne napovedi za poslovanje.
Če SEP-IRA ne izpolni zahtev načrta, kot je navedeno v zakoniku o notranjih prihodkih, se davčne ugodnosti za podjetje izgubijo. Edini način, da se izognemo izgubi davčnih privilegijev, je dokončati enega od programov popravljanja storitev IRS: program samopopravljanja (SCP), program prostovoljnega popravljanja (VCP) ali program zaključnega sporazuma o reviziji (CAP).
Davki SEP-IRA za račune zaposlenih
Dajatve za odlog davka za zaposlenega SEP IRA so podobne ugodnosti tradicionalnih IRA: Prispevki na račun se izvedejo z zaslužkom pred obdavčitvijo, vsa rast naložb na računu pa ni davčna. Ko posameznik doseže starost 59, 5 leta, postane posameznik upravičen do dviga sredstev iz SEP-IRA, ne da bi pri tem nalagal davčno kazen. Kazen za prezgodnji umik je 10%.
Ko se sredstva črpajo, so zanje običajni davki od dohodka. Če se predčasno umaknejo, se odmeri 10-odstotna kazen in odtegnejo dohodnino. Če razdelite nepovratne stroške zdravljenja in presegajo 10% prilagojenega bruto dohodka, za distribucijo ne veljajo predčasne odtegnitvene kazni. Podobne izjeme so za lastnike računov, ki postanejo invalidni, in za tiste, ki morajo plačevati zdravstveno zavarovanje.
Podobno kot tradicionalni IRA in kateri koli kvalificirani račun s prispevki pred obdavčitvijo, tudi SEP-IRA letno zahteva obvezni minimalni dvig davka, ki se začne z davčnim letom, ko lastnik računa dopolni 70.5. Znesek minimalnega dviga izračuna IRS na podlagi stanja na koncu računa in življenjske dobe lastnika računa.
Zaposleni lahko nakažejo sredstva SEP-IRA na drug kvalificiran račun, kot je redni IRA, brez dodatnih davčnih kazni.
