Način poročanja o transakcijah vzajemnih skladov lahko resno vpliva na višino davkov, ki jih plačate ob koncu leta. Za tiste od vas, ki uporabljate pasiven pristop k sledenju stroškov na osnovi stroškov, je mogoče, da bi bil eden od naslednjih rezultatov končan na vaši prihodnji davčni napovedi.
Pričakovani rezultat Vrednost vzajemnih skladov na vašem pokojninskem računu se je znižala za dobrih 30%, zato ste del teh vzajemnih skladov z izgubo prodali za kritje življenjskih stroškov v letu. Rezultat prodaje je prinesel kapitalsko izgubo z veliko prenosa na davčno napoved za naslednje leto. (Oglejte si, ali so vzajemni skladi primerni za vas v vzajemnem vzajemnem skladih .)
Nepričakovan rezultat Vrednost vzajemnih skladov na vašem pokojninskem računu se je znižala za dobrih 30%, tako da ste del teh vzajemnih skladov prodali z izgubo, vendar prejmete obrazec 1099 ob koncu leta, ki pravi, da imate obdavčljivi kapitalski dobiček od 50.000 dolarjev! Presenetljivo je, da lahko izgubite položaj, vendar morate vseeno plačati davek, ko prodate le del deleža.
Izogibanje nepričakovanemu plačilu davka na kapitalski dobiček je mogoče doseči z nekaj tako preprostega, kot je sprememba načina, ki ga uporabljate za sledenje in evidentiranje stroškovne osnove posameznih deležev. Ko ne prodate 100% deleža, vam IRS ponuja več načinov, kako lahko razporedite preostalo osnovo stroškov. Na žalost zelo malo ljudi ima predstavo o tem, kakšno metodo trenutno uporabljajo za sledenje stroškovne osnove. Uganil bi tudi, da še manj ljudi spozna, da imajo več načinov poročanja, iz katerih lahko izbirajo. Preden lahko analizirate svojo situacijo, morate razumeti osnove metod, ki so vam na voljo.
Metode za sledenje osnovam stroškov na začetku / prvi izid (FIFO) - Ta metoda bo najverjetneje odgovorna za nepričakovane obdavčljive dobičke, saj predpostavlja, da so bile prve pridobljene delnice prve delnice, ki ste jih prodali. Za ljudi, ki si v vzajemnem skladu nabirajo položaj v daljšem časovnem obdobju, bo ta metoda običajno prinesla največjo realizacijo dobička. Če niste določili, da za sledenje stroškov uporabljate drugo metodo, IRS uporablja to metodo kot privzeto metodo. (Več o najlažjem načinu izkoriščanja vrednostnih papirjev denarnega trga najdete v uvodu v vzajemne sklade denarnega trga .)
Primer 1: Sčasoma ste kupili štiri delnice S&P, v letu 2008 pa ste prodali eno delnico, da pokrijete svoje življenjske stroške.
1 delnica je bila kupljena leta 1989 + 295 dolarjev
2 delnici sta bili kupljeni leta 1999 + 1.286 dolarjev (x2)
1 delnica je bila kupljena leta 2007 + 797 dolarjev
4 delnice v skupni vrednosti stroškov 3.664 dolarjev
Končni rezultat prodaje leta 2008 ene delnice S&P v višini 877 dolarjev je prinesel 582 dolarjev (877 do 295 dolarjev). Boleč del tega primera je, da ima posameznik skupno izgubo na položaju 156 USD (877x4 = 3, 508 $ - 3, 664 USD), ki ga je posameznik nabral v zadnjih 20 letih.
Povprečna osnova (posamezna kategorija) - Po tej metodi morate sešteti skupni znesek, ki ste ga kupili skozi čas, vključno z reinvestiranimi dividendami in kapitalskimi dobički. Ko seštejete skupne nakupe, morate skupne nakupe razdeliti na skupno število delnic. Ta povprečni izračun vam daje osnovo, ki jo boste uporabili za vse delnice, vendar pa se čas imetja za pravkar prodane delnice določi na osnovi FIFO. To metodo najpogosteje uporabljajo družbe vzajemnih skladov. (Izrežite posrednika in pristojbine, preberite poglavje The Lowdown On No-Lout взаstni skladi .)
Primer 2: Sčasoma ste kupili štiri delnice S&P, v letu 2008 pa ste prodali eno delnico, da pokrijete svoje življenjske stroške.
1 delnica je bila kupljena leta 1989 + 295 dolarjev
2 delnici sta bili kupljeni leta 1999 + 1, 286 USD (x2)
1 delnica je bila kupljena leta 2007 + 797 dolarjev
4 delnice v skupni vrednosti stroškov 3.664 dolarjev
Vsaka delnica v tem scenariju temelji na stroških v višini 916 USD (3.664 USD / 4). Končni rezultat prodaje leta 2008 delnice S&P v višini 877 dolarjev je izguba v višini 39 dolarjev (877 do 916 dolarjev). Medtem ko je osnova stroškov povprečna cena kumulativne pozicije, je značaj prodaje še vedno določen na osnovi FIFO, tako da bo prodaja usklajena z eno delnico, kupljeno leta 1989, kar ima za posledico dolgoročno kapitalsko izgubo.
Povprečna osnova (dvojna kategorija) - Ta redko uporabljena metoda je zelo podobna posamezni kategoriji, vendar bo izračun razdelila na dva dela, kratkoročna (potekala eno leto ali manj) in dolgoročna (potekala več kot eno leto) delnic. Povprečni stroški delnic v vsaki kategoriji se nato izračunajo posebej. Ta metoda vodi do dodatnega vodenja evidenc in zahteva, da se pred prodajo posreduje vašemu posredniku pisna navodila, da lahko posrednik ugotovi, katera kategorija delnic se prodaja. To metodo redko uporabljajo posamezni davčni zavezanci, ker če boste imeli v času prodaje težave in določanje kategorij delnic, je na voljo boljša metoda, ki zahteva približno enako količino truda, določitev specifične delnice. (Izogibajte se neetičnim naložbam, preberite družbeno odgovorne vzajemne sklade .)
Identifikacija posebnega deleža Po tej metodi vam lahko določite posebne delnice, ki jih želite prodati v času prodaje. Ta metoda je najbolj prilagodljiva in vam omogoča, da določite kombinacijo delnic, ki bo prinesla najugodnejši davčni rezultat. Glede na to mora ta metoda nujno voditi temeljite knjige in evidence, saj bo delničar morda moral dokazati podlago, ki jo uporablja pri vsaki prodaji. Poleg tega ta metoda zahteva, da upoštevate nekaj dodatnih formalnih postopkov za prepoznavanje posameznih sklopov v času prodaje.
1.Za vašega posrednika ali zastopnika morate določiti, katere delnice bodo prodane ali prenesene v času prodaje ali prenosa.
2. Morate prejeti pisno potrditev od vašega posrednika ali zastopnika v razumnem času, ko določite določene delnice, ki so bile prodane ali prenesene.
Primer 3: Sčasoma ste kupili štiri delnice S&P, v letu 2008 pa ste prodali eno delnico, da pokrijete svoje življenjske stroške.
1 delnica je bila kupljena leta 1989 + 295 dolarjev
2 delnici sta bili kupljeni leta 1999 + 1, 286 USD (x2)
1 delnica je bila kupljena leta 2007 + 797 dolarjev
4 delnice v skupni vrednosti stroškov 3.664 USD
V tem scenariju imamo prožnost, da določimo točno določen delež, ki ga želimo prodati, in pridelamo največjo izgubo. Med prodajo v letu 2008 bi raje zaznali večjo izgubo za izravnavo drugih dobičkov, zato prodamo prvo od obeh delnic, ki sta bili kupljeni leta 1999. Prodajna cena bo enaka kot v prejšnjih primerih, ena delež S&P v višini 877 dolarjev. Iz tega izhaja izguba v višini 409 dolarjev (877 do 1, 286 dolarja). (Katera država ima najstrožja pravila o vzajemnih skladih? Ugotovite, kako se vzajemni skladi razlikujejo po vsem svetu .)
Popolnoma vse skupaj Ko izberete metodo za izračun stroškovne osnove za določen imetnik skladov, metode običajno ne morete spremeniti v drugo metodo stroškov na osnovi brez odobritve IRS. Vendar lahko za druga sredstva, ki jih imate v lasti, izberete različne načine. Za dodatne informacije o štirih razpoložljivih metodah si oglejte publikacijo IRS 564.
Medtem ko so vse te metode videti kot prikriti izračuni, za katere bo vaš računovodja poskrbel konec leta, premislite še enkrat. Letno doseganje najboljšega rezultata zahteva proaktiven pristop vas in vašega investicijskega svetovalca v kombinaciji z vašim računovodjem. Koristi, ki jih prinaša metoda, ki jo uporabljate, lahko dodajo v spodnjo vrstico. Vsaj vsaj dobro načrtovanje vam bo pomagalo, da se izognete nepričakovani bolečini pri plačilu davkov v manj kot letu dni.
Pozorno je, da bo nedavno sprejeti Zakon o nujni ekonomski stabilizaciji iz leta 2008 za prodajalce borznih posrednikov v naslednjih nekaj letih nalagal popolne zahteve glede poročanja na podlagi stroškov. Trenutno morajo trgovski posredniki na koncu leta navesti le skupne prodajne vrednosti na vaših 1099, zato podatke o nakupu na vašem davčnem obračunu izključno pošljete IRS-ju.
Za tiste od vas, ki prejmete poročila o dobičku / izgubi, priloženih k vašemu številu 1099, si lahko priskrbite, če veste, da so le dodatna poročila vašega posrednika in da jih trenutno pripravljajo, da ljudem dajo napotke pri pripravi svojih davkov. Vpliv nove zakonodaje bo pomenil, da bodo "napotki" vaše borznoposredniške družbe na koncu uradna korespondenca z IRS, ker bo vaš trgovalni posrednik pozneje moral poročati o donosnosti kapitala neposredno IRS in vam. Ta sprememba, ki bi sledila, bi morala okrepiti potrebo po vodenju evidenc, saj FIFO ni samo še ena štiri črka. (Vas ne skrbi, da ste etični vlagatelj? Mogoče imajo "grešni zalogi" mesto v vašem portfelju, preberite vzajemne sklade, odgovorne za družbo .
