Ob nakupu odložene davčne rente morate navesti tri strani: lastnika, rente in upravičenca. Lastnik opravi začetno naložbo, se odloči, kdaj bo začel dobivati dohodek in lahko po lastni volji spremeni ime upravičenca. Življenjska doba rente je ukrep, ki se uporablja za določitev ugodnosti, ki jih je treba izplačati po pogodbi. Imenovani upravičenec je upravičen do rente, ko umre lastnik renta.
Na splošno sta lastnik in rentant ista oseba. Če ne gre za isto osebo, se lahko zapletejo, ko eden od njih umre, upravičenci pa se lahko spopadajo z velikim dohodninskim računom, če ne razumejo pravil., preučili bomo nekatere situacije, ki se lahko zgodijo, ko lastnik rente ali rentant umre, in zagotovili nekaj ukrepov, ki jih lahko sprejme vsaka stranka za zaščito svojih sredstev in zmanjšanje davčne obveznosti.
Splošne določbe
Upravičenci do nekvalificiranih (ki niso v IRA ali drugem pokojninskem načrtu) anuitet ne morejo izkoristiti določbe o povečanju osnov v davčnem zakoniku, kot bi jih lahko uporabili z drugimi sredstvi, ki jih zapustite. Zato bodo dolgovali navadne dohodnine od vseh dobičkov na računu. Če pa razveljavijo pogodbo, se bo del vsakega izplačila rente štel za vrnitev glavnice. To se določi z izračunom stopnje izključenosti in bi lahko davčno obveznost razširilo na daljši čas.
Letne rente v lasti
Zakonski upravičenec: Preživeli zakonec, ki je upravičenec do rente, se obravnava kot novi lastnik. To bo omogočilo vašemu zakoncu, da zasede vaše mesto in še naprej odlaga dohodnino, dokler ne umre.
Nezakonski upravičenci: Za razliko od upravičencev, ki niso zakonci, neljubski upravičenci nekvalificirane rente ne morejo preprosto prevzeti lastništva; kot upravičenci morajo ugodnosti izkoristiti v petih letih. Vendar lahko pogodbo razveljavijo v 60 dneh po vaši smrti, namesto da prejmejo pavšalni znesek. Plačila se morajo začeti najpozneje v enem letu po smrti.
Nenavadne poimenovanja lastnika in enoletnic
Mož in žena imata skupaj anuiteto: Vi in vaš zakonec si lahko skupaj lastita rentno pogodbo. To je bilo mogoče storiti za načrtovanje Medicaid. Na primer, če kateri koli od vas vstopi v dom za starejše, lahko drugi razveljavi pogodbo na podlagi pričakovane življenjske dobe zakonca. Zaradi tega bo sredstvo izvzeto za določitev, ali izpolnjujete pogoje za Medicaid.
Če pa kateri koli od vas umre pred razveljavitvijo pogodbe, lahko pride do težav, ker IRS zahteva, da upravičenci ob smrti prvega skupnega lastnika prevzamejo izkupiček, kot je navedeno v prejšnjem razdelku. Posledično bi upravičenci morali plačati davke, preživeli skupni lastnik pa bi izgubil sredstva.
Lastnik, lanski in upravičenec so različni ljudje
Obstajali so svetovalci, ki so predlagali, da lastniki rente kot rente imenujejo mlajšo osebo. To bi raztegnilo plačila in z njimi povezano obveznost dohodnine za daljši čas. Če pa renta umre pred lastnikom, morajo upravičenci sredstva odstraniti.
Predpostavimo, da je mož hipotetičen primer, da je mož lastnik rente, njegov sin rentant, žena pa upravičenka. Če sin umre, mora lastnikova žena (mati) vzeti izkupiček in plačati dohodnino tako, kot bi to storili kateri koli drugi zunajzakonski upravičenci.
Po drugi strani pa, če mož umre najprej, lahko žena stopi v njegove čevlje in nadaljuje z odstopom od davka. Če se ponovno poroči, lahko svojega novega zakonca imenuje za upravičenca. Njen novi mož je ob njeni smrti lahko stopil v njene čevlje in nadaljeval odlog davka.
Lastnik, ki ne prinaša stanovanja, imenuje zakonca kot upravičenca: Če želite spremeniti zgornji primer, predpostavimo, da mož imenuje svojo sestro kot upravičenca in sina obdrži kot renita. V tem primeru mora sestra, ko umre mož, odstraniti sredstva tako, kot to zahtevajo vsi drugi neljubski upravičenci.
Kaj bi morali storiti
Kot lastnik
Vlagatelji morajo voditi dobro evidenco zneskov, danih v anuitete. Prav tako boste želeli preveriti, kdo je imenovan kot lastnik, renit in upravičenec.
Medtem preglejte svoje rente, da razložite določbe o distribuciji upravičencev. Morda boste ugotovili, da obstajajo stroški za predajo ob smrti lastnika, ki ne prinaša rente, vendar ne ob smrti rentanta. Lahko pa pride tudi do opustitve stroškov odpovedi, ko renta, vendar ne lastnik, vstopi v dom za ostarele. (Za vpogled v povezavo preberite, kako obravnavati izgube rente.)
Kot upravičenec
Ne pozabite tudi, da če bi bil plačan zvezni davek na nepremičnine, lahko zahtevate odbitek davka od dohodka za znesek davka na nepremičnine, ki ga je mogoče pripisati renti, kot del vaših podrobnih odbitkov v seznamu A.
Spodnja črta
Za lastnike, rente in upravičence je poznavanje možnosti in obveščanje najboljši način, da se izognete neprijetnim finančnim presenečenjem in nepotrebnim stroškom. Če želite več, preberite o zavrnitvi dediščine in začetku načrta za vas.
