Kaj je davek na potrošnjo?
Davek na potrošnjo je davek na nakup blaga ali storitve. Davek na potrošnjo je lahko v obliki davka na promet, tarif, trošarin in drugih davkov na porabljeno blago in storitve.
Davek na potrošnjo se lahko nanaša tudi na sistem obdavčitve kot celoto, v kateri so ljudje obdavčeni glede na to, koliko porabijo, ne pa koliko dodajajo gospodarstvu (dohodnino).
Kako deluje davek na potrošnjo
Primeri davkov na potrošnjo vključujejo davke na promet na drobno, trošarine, davke na dodano vrednost, davke na uporabo, davke na bruto poslovne prejemke in uvozne dajatve. Te davke krijejo potrošniki, ki za blago ali storitev plačajo višjo maloprodajno ceno. Višja cena vključuje davek na potrošnjo, ki ga pobere prodajalec in ga naloži ustrezni zvezni, državni ali lokalni upravi. Davek na potrošnjo se pogosto odmeri po različnih stopnjah za različne proizvode glede na dojemanje, ali se blago šteje za nujnost (na primer hrana) ali luksuz (npr. Nakit).
Davek na porabo ni nova ideja. Ameriška vlada je večino naše zgodovine uporabljala davek na potrošnjo, preden ga je nadomestila z dohodnino. Busheva administracija je leta 2003 podprla različico tega, čeprav je bil predlog premagan. Predlog je pozval, naj ZDA preidejo iz večinoma progresivnega sistema dohodnine v nacionalni davčni sistem, ki uporablja izključno davke na potrošnjo. V idealnem primeru bi pravilno oblikovan sistem davka na potrošnjo varčevalce nagradil in kaznoval. Medtem ko ZDA nimajo nacionalnega davka na potrošnjo, mnoge države na svetu nalagajo neko obliko nacionalnega davka na potrošnjo.
Japonska je na primer leta 1989 k davku na dohodek dodala 3-odstotni davek na potrošnjo. Japonski davek na potrošnjo (JCT) se je leta 1997 povečal na 5%. Leta 2012 se je dvodelni dvig davka za podvojitev davka najprej dvignil na 8% aprila 2014. Prvotno naj bi se predvidoma oktobra 2015 dvignil na 10%, a dve zamudi sta ga preusmerili na oktober 2019. Po navedbah Japan Timesa bo vlada uvedla izjemo, tako da bodo hrana, časopisi in nekateri drugi dnevni predmeti bodo ostali pri 8%.
Ključni odvzemi
- Davki na blago in storitve se običajno imenujejo davki na potrošnjo. Davek na promet na drobno in davek na dodano vrednost sta primera davka na porabo. Davek na porabo se obračuna, ko potrošniki porabijo denar, medtem ko se davek na dohodek obračuna na zasluženi denar.
Davek na dodano vrednost
Večina evropskih držav in Kanade imajo sistem davka na porabo v obliki DDV ali davkov na dodano vrednost. V Kanadi se DDV v nekaterih pokrajinah imenuje davek na blago in storitve (GST), v drugih pa harmoniziran prometni davek (HST). DDV je davek na razliko med tem, kaj proizvajalec plača za surovine in delovno silo, in tistim, ki ga proizvajalec plača za končne izdelke. Zato se ta davek na porabo odmeri od „dodane vrednosti“ za blago in storitve od faze proizvodnje do stopnje končne potrošnje.
Trošarina
Trošarina je prometna dajatev, ki velja za določen razred blaga, običajno alkohol, tobak, bencin ali turizem. Nekatere trošarine so zaračunane za odvračanje od ravnanja ali nakupa določenega blaga, za katerega se šteje, da škoduje gospodarstvu. Te trošarine so bolj znane kot davki na greh. Druge trošarine se uporabljajo za ljudi, ki imajo koristi od programa ali infrastrukture. Na primer, davki na bencin se pobirajo od voznikov za vzdrževanje cest, avtocest in mostov.
Uvozne dajatve
Uvozne dajatve so davek, ki se obračuna uvozniku za blago, ki vstopi v državo. Davek prenaša uvoznik na končne potrošnike z večjimi stroški. Znesek plačljivega davka na potrošnjo se močno razlikuje glede na uvoženo blago, državo porekla in več drugih dejavnikov. Uvozne dajatve se lahko izračunajo kot odstotek vrednosti uvoženega blaga ali na podlagi količine, teže ali količine uvoženega blaga.
Davek na promet na drobno
Davek na promet je ponavadi ad valorem, to je izračunan z uporabo odstotne stopnje na obdavčljivo ceno prodaje. Čeprav v ZDA obstaja prometni davek, je to oblika državnega davka in ne zvezni davek. Poleg tega so državni davki na promet oproščeni vseh vrst porabe, kot so hrana, zdravje in stanovanje. Države, ki so davek na promet uvedle kot zvezni davek na potrošnjo, obdavčijo skoraj vso potrošnjo.
Davek na potrošnjo v primerjavi z davkom od dohodka
Davek na porabo se obračuna ljudem, ko porabijo denar. Davek od dohodka se odmeri ljudem, ko zaslužijo denar ali ko od svojih naložb prejmejo obresti, dividende ali kapitalski dobiček. Zagovorniki davka na potrošnjo trdijo, da spodbuja varčevanje in naložbe ter izboljšuje gospodarstvo, obdavčitev dohodka pa kaznuje varčevalce in nagrajuje potrošnike. Tako trdijo, da je pošteno, da so ljudje samo obdavčeni s tistim, kar vzamejo iz omejenega sklada virov s porabo, in ne s tistim, kar prispevajo v bazen s svojimi dohodki.
Nasprotno pa nasprotniki trdijo, da davek na potrošnjo negativno vpliva na revne, ki po potrebi porabijo več svojega dohodka. Navajajo, da je davek na porabo oblika regresičnega davka, zato premožno prebivalstvo porabi manjši del svojega dohodka kot revnejša gospodinjstva.
