Izkaz denarnih tokov proti izkazu poslovnega izida: pregled
Izkaz denarnih tokov in izkaz poslovnega izida sta sestavni del bilančne vloge. Izkaz denarnih tokov ali izkaz denarnih tokov meri vire denarnih sredstev podjetja in njegove uporabe denarja v določenem časovnem obdobju. Izkaz poslovnega izida meri finančno uspešnost podjetja, kot so prihodki, odhodki, dobički ali izgube v določenem časovnem obdobju. Ta finančni dokument se včasih imenuje izkaz finančne uspešnosti. Izkaz poslovnega izida prikazuje, ali je podjetje ustvarilo dobiček, izkaz denarnih tokov pa prikazuje, ali je podjetje ustvarilo denar.
Izkaz denarnih tokov
Izkaz denarnih tokov prikazuje natančen znesek denarnih prilivov in odlivov podjetja, tradicionalno v enomesečnem obdobju. Zajema trenutne rezultate poslovanja in spremembe v bilanci stanja, kot so povečanja ali zmanjšanja terjatev ali zapadlih obveznosti in ne vključuje postavk nerazrešenih računovodskih postavk, kot sta amortizacija. Denarni tok na splošno izvira iz prihodkov, prejetih kot rezultat poslovne dejavnosti, vendar ga je mogoče povečati s sredstvi, ki so na voljo kot kredit. Izkaz denarnih tokov se uporablja za določanje kratkotrajne sposobnosti preživetja in likvidnosti podjetja, zlasti glede tega, kako dobro je sposobno plačevati račune prodajalcem.
Izkaz denarnega toka je na splošno razdeljen na tri glavne dele:
- Poslovne aktivnosti: Analizira denarni tok podjetja iz čistega dobička ali izgube, tako da čisti dobiček uskladi z dejanskimi denarnimi sredstvi, ki jih je družba prejela ali uporabila v svojih poslovnih dejavnostih. Naložbene dejavnosti: prikazuje denarni tok iz vseh naložbenih dejavnosti, ki običajno vključujejo nakup ali prodajo dolgoročnih sredstev, kot so nepremičnine, naprave in oprema, pa tudi naložbeni vrednostni papirji. Dejavnosti financiranja: prikazuje denarni tok iz vseh finančnih dejavnosti, na primer denarnih sredstev, pridobljenih s prodajo zalog in obveznic ali zadolževanjem pri bankah.
Kakšna je razlika med izkazom denarnega toka in izkazom uspeha?
Izkaz poslovnega izida
Najpogostejši računovodski izkaz je izkaz poslovnega izida, ki prikazuje prihodke in skupne odhodke podjetja, vključno z nekomasičnim računovodstvom, kot je amortizacija, tradicionalno v enomesečnem obdobju. Izkaz poslovnega izida se uporablja za določitev uspešnosti podjetja, natančneje koliko denarja je zaslužil, koliko denarja je izplačalo in iz tega izhajajočega dobička ali izgube iz prihodkov in odhodkov.
Izkaz denarnih tokov je izkaz poslovnega izida povezan z neto dobičkom ali čistim izgorevanjem. Dobiček ali zgorevanje v izkazu poslovnega izida se nato uporabi za izračun denarnega toka iz poslovanja. To se imenuje posredna metoda. Za pripravo izkaza o denarnem toku se lahko uporabi tudi druga tehnika, imenovana neposredna metoda. V tem primeru se prejeti denar odšteje od denarja, porabljenega za izračun neto denarnega toka.
Najpogostejši računovodski izkaz je izkaz poslovnega izida, ki prikazuje prihodke in skupne odhodke podjetja, vključno z nekomasičnim računovodstvom, kot je amortizacija, tradicionalno v enomesečnem obdobju.
Ključni odvzemi
- Izkaz denarnih tokov in izkaz poslovnega izida sta sestavni del bilančnega stanja podjetja. Izkaz denarnih tokov prikazuje natančen znesek denarnih prilivov in odlivov podjetja v enomesečnem obdobju. Izkaz poslovnega izida je najpogostejši računovodski izkaz in prikazuje prihodke in skupne odhodke podjetja, vključno z nekomasičnim računovodstvom, kot je amortizacija, v enomesečnem obdobju. Izkaz denarnih tokov je povezan z izkazom poslovnega izida z neto dobičkom ali čistim izgorevanjem, ki se uporablja za izračun denarnega toka iz poslovanja.
