Kaj je kaskadni davek?
Kaskadni davek ali kaskadni davek je sistem, ki nalaga davke na promet izdelkov na vsaki zaporedni stopnji dobavne verige, od surovin do nakupa potrošnikov. Vsak kupec v dobavni verigi plača ceno na podlagi svojih stroškov, vključno s predhodnim obračunanim davkom ali davki.
Torej, kaskadni davek je davek na davek. Učinek je še večji, saj je dejanski davek na promet višji od uradne stopnje davka na promet.
Razumevanje kaskadnega davka
Razmislite o poslu z darilom. Začne se z drevesom, ki ga posekajo in prodajo tovarni papirja. Tovarna cesi les, ga sploši, posuši in razreže na pločevine in zvitke. Te zvitke kupi podjetje, ki oblikuje in tiska domišljijski papir v velikih serijah in jih prodaja na debelo. Prodajalec na debelo ga nato proda v maloprodajnih trgovinah po državi za prodajo v posameznih zvitkih. Končno ga potrošnik kupi.
Ključni odvzemi
- Kaskadni davek se večkrat naloži na vsaki stopnji poti izdelka po dobavni verigi. To napihne ceno izdelka zaradi zapletenih davkov na davke. Nadomestne možnosti vključujejo davek na dodano vrednost ali blago in blago davek na storitve.
Vsak od teh prenosov lastništva je obdavčljiva transakcija, vsaka transakcija pa vključuje prometni davek. Skupni stroški transakcije temeljijo na kumulativnih poslovnih stroških, vključno z vsoto vseh davkov, zaračunanih za vsako prejšnjo transakcijo.
Kaskadni davek je vrsta prometnega davka, pri katerem se obdavči vsak zaporedni prenos, vključno s prejšnjim davkom ali davki, ki se odmerijo. Ker vsak zaporedni promet vključuje davke vseh prejšnjih obratov, bo končni znesek davka večji od uradno navedene davčne stopnje.
Alternativa kaskadnemu davku
Glavna alternativa kaskadnemu davku je enostopenjski davek, kot je davek na dodano vrednost (DDV), imenovan tudi davek na blago in storitve (GST). To je davek, ki se obračuna samo na vrednost, ki jo je izdelek dodal njegov zadnji prodajalec. Tako davek ne temelji na celotni vrednosti izdelka, temveč na vrednosti, ki so ji jo dodale zadnje dejavnosti v verigi.
Neto rezultat davka na DDV je nižji od celotne obdavčitve kot primerljive stopnje, ki se pobirajo v kaskadnem sistemu. Davek na dodano vrednost ne povečuje stroškov končnih izdelkov.
Približno 160 držav uporablja sistem davka na dodano vrednost. Najpomembneje je, da države članice Evropske unije obračunajo DDV. Od leta 2019 je ta davek znašal najmanj 15%, države članice pa so ga smele povišati. Kanada in Mehika imata tudi davke na DDV.
Nasprotniki davka na DDV trdijo, da gre za regresiven davek, ki močno bremeni prebivalstvo z nižjimi dohodki.
Ameriške davčne metode
ZDA nimajo zveznega davka na promet. Davek na promet nalagajo države po stopnjah, ki jih določijo posamezno. Prav tako jih lahko uvedejo mesta, ki lahko zberejo 1% ali 2% od državne stopnje za nekatere ali vse kupljeno blago.
Kupec v Delawareu ne bo plačal davka na kalifornijski avokado, vendar je bil avokado morda večkrat obdavčen med potjo od kmetije do trgovca na debelo do supermarketa.
Podrobnosti določa tudi državna zakonodaja. Država lahko pobere prometni davek na oblačila, ne pa na hrano, razen če gre za sladkarije, žvečilni gumi ali sladke pijače.
Nekatere države nimajo davka na promet. Konec leta 2019 so vključili Aljasko, Delaware, Montano in New Hampshire.
Najvišji državni davek na promet je bil obračunan v Kaliforniji, in sicer 7, 250%, čeprav so Indiana, Mississippi, Rhode Island in Tennessee zaostajali za 7%. Najvišja stopnja je bila učinkovita ne v državi, ampak na ozemlju Portoriko, in sicer 11, 5%.
Končni rezultat je, da prodajalec v Delawareu pri nakupu kalifornijskega avokada ne bo plačal davka na promet, vendar pa lahko cena avokada odraža ponavljajoče se transakcije davka na promet med potjo od kmetije do trgovca na debelo do supermarketa.
Primer kaskadnega davka
Kaskadni davek ima zapleteni učinek, ki ustvarja višje davčne prihodke od davka na eno stopnjo.
Na primer, država odmeri 2% kaskadni davek na vso proizvedeno in distribuirano blago. Podjetje prodaja umetniško ploščo za 1000 dolarjev po ceni, ki vključuje 1.020 dolarjev (1000 USD + 2%) umetniku. Umetnik ustvarja skulpturo. Upa, da bo s prodajo umetniškega prodajalca dosegel 2.000 dolarjev dobička. To pomeni, da bo trgovec z umetninami plačal 3.020 USD plus prometni davek, kar bo stroške doseglo 3.080 ameriških dolarjev (3020 dolarjev + 2-odstotni davek). Trgovec z umetninami želi za skulpturo zaslužiti 5000 dolarjev, zato cena v umetniški galeriji znaša 8.080 dolarjev plus prodajni davek, za skupno 8.242 dolarjev.
Skratka, vlada je zbrala davke v višini 20 + 60 USD + 162 $ = 242 dolarjev, kar je dejansko efektivna davčna stopnja 242 $ / 8000 USD ali 3.025%.
Kako deluje davek na splošno
Ko država uvede davek na BST in ne na davek na dodano vrednost, združi več davkov v en sam davek. Sem lahko spadajo centralni davki, kot so prometni davek, trošarina in davek na storitve, pa tudi davki na državni ravni, kot so davek na zabavo, vstopni davek, transferni davek in davek na luksuz. Te postanejo en sam davek.
Torej, ko je izdelek naprodaj, lahko vsak prodajalec v dobavni verigi odšteti plačani davek od zbranega davka in ga nakaže vladi. Ne glede na to, kolikokrat izdelek zamenja roke, končni potrošnik plača celotno davčno stopnjo, ne pa več.
Države s kaskadnimi davki se lahko borijo za konkurenčnost na tujih trgih. To je zato, ker tak davčni sistem povzroči inflacijske cene v primerjavi s cenami mednarodnih konkurentov.
