Odhodki za poslovne obresti so stroški obresti, ki se obračunajo za poslovna posojila, ki se uporabljajo za vzdrževanje poslovanja. Odhodki za poslovne obresti se lahko odštejejo kot običajni poslovni stroški za določena podjetja. Na splošno je treba za odplačilo obresti za posojilo uporabiti za nakup sredstev podjetja ali za plačilo poslovnih stroškov. Če se kateri koli znesek posojila uporablja za nepridobitne namene, je treba znesek odbitnih obresti iz posojila sorazmerno zmanjšati.
Razčlenitev odhodkov za poslovne obresti
Poslovni odhodki morajo biti odšteti na ustreznem davčnem obrazcu, ki je povezan s podjetjem, za katerega so bili izdatki opravljeni. Davčni zavezanci, ki imajo podjetniške stroške, teh stroškov ne morejo odšteti pri donosu. Podjetje mora davčnemu zavezancu povrniti stroške in nato odšteti povračilo davka od dohodkov pravnih oseb.
Odbitki
V Združenih državah Amerike je v zakonu o davku na davke in delovna mesta v letu 2017 določal več določb, ki zmanjšujejo davčno obremenitev podjetij. Med najpomembnejšimi spremembami sta znižanje stopnje davka od dohodka pravnih oseb na 21% s 35%, pa tudi nov 20-odstotni odbitek od dohodka iz kvalificiranih podjetij. Za izravnavo teh zmanjšanj je Kongres postavil nove omejitve glede višine obresti, ki jih je mogoče odšteti za nekatere vrste podjetij.
Pred letom 2018 so lahko davkoplačevalci odšteli poslovne obresti z nekaj redkimi izjemami. S spremembami Zakona o davčnih olajšavah in delovnih mestih je odbitek neto poslovnih obresti omejen na 30% prilagojenega obdavčljivega dohodka. Omejitev odbitka za obdavčljivi dohodek ne upošteva stroškov poslovnega obresti in dohodka, čiste izgube iz poslovanja, nepridobitni dohodek (kot dobički iz sredstev, ki so bila zadržana kot naložbe) in amortizacijo, amortizacijo ali izčrpavanje. Omejitev ne velja za obresti od naložb. Odbitek za amortizacijo, amortizacijo ali izčrpavanje velja le do leta 2021, zato lahko podjetja, ki so kapitalsko intenzivna, v letu 2022 pričakujejo višje davčne račune.
Če želite več, glejte smernice Službe za notranji prihodek (IRS) o omejitvah odhodkov za poslovne obresti v Obvestilu 2018-28.
Mala podjetja
Zgoraj omenjena omejitev odbitka ne velja za nekaj vrst podjetij, kot so mala podjetja, kmetije, nepremičninske naložbene družbe in nekatera podjetja. V tem primeru je "majhno podjetje" opisano kot podjetje s povprečnimi letnimi bruto prejemki v višini 25 milijonov dolarjev ali manj v izstopajočem triletnem obdobju. Triletna povratna zaščita zagotavlja, da podjetja ne bo mogoče razbiti, da pridejo pod prag 25 milijonov dolarjev.
