Kaj je AB Trust?
Zaupno podjetje AB je skupno zaupanje, ki ga je ustvaril zakonski par z namenom čim večjega zmanjšanja davka na nepremičnine. Zaupanje AB je zaupanje, ki se ob smrti prvega zakonca razdeli na dvoje. Sestavlja se tako, da vsak zakonec položi premoženje v skrbniški sklad in kot končnega upravičenca imenuje katero koli primerno osebo, razen drugega zakonca.
Zaupanje dobi ime po dejstvu, da se ob smrti prvega zakonca razdeli na dvoje - zaupanje A ali preživelo zaupanje in zaupanje B ali zaupnik zapustnika.
Kako deluje AB Trust
Po smrti posameznika se njegovo posestvo obdavči močno, preden ga prejmejo prejemniki. Poročeni par ima na primer posestvo v vrednosti 3 milijonov dolarjev do trenutka, ko eden od zakoncev umre. Preživelemu zakoncu ostanejo tri milijone dolarjev, ki niso obdavčeni zaradi neomejenega zakonskega odbitka za premoženje, ki se pretaka od pokojnega zakonca do preživelega zakonca. Če pa drugi zakonec umre in je njegov oprostitev davka na nepremičnine milijon dolarjev, bo obdavčljivi del zapuščine znašal dva milijona dolarjev. To pomeni, da bo dva milijona dolarjev obdavčenih v višini 40%, preostali znesek pa bo nakazan upravičencem.
Številni poročeni pari so za izogibanje zaostanku zaradi tako strmih davkov ustanovili zaupanje po zadnji volji in oporokah, imenovanih AB zaupanje. Če pokaže zgornji primer, če je par namesto njega zaupal AB, smrt prvega zakonca ne bo sprožila nobenih davkov na nepremičnine, ki bi bili posledica izključitve iz vseživljenjske dobe. Po smrti je znesek denarja, ki je enak oprostitvi davka na nepremičnine v letu, ko umre, vložen v nepreklicno zaupanje, imenovano Bypass trust, ali B trust. To zaupanje je znano tudi kot zaupanje zapustnika. Preostali znesek, dva milijona dolarjev, bo nakazan družbi Survivor's, bodisi skrbniški sklad, nad katerim bo preživeli zakonec imel popoln nadzor. Davek na nepremičnino na trustu A se odloži do smrti preživelega zakonca.
Ključni odvzemi
- Zaupanje AB minimizira davke na nepremičnine, tako da posestvo deli na preživeli del in obvozni del. Preživeli zakonec ima omejen nadzor nad zaupnikom zapustnika, vendar se pogoji zaupnika zapustnika lahko postavijo tako, da preživelemu zakoncu omogočijo dostop do lastnine in celo črpanje dohodka. Zaupanja AB se ne uporabljajo pogosto, ker je oprostitev davka na nepremičnine zadostna za večino posesti.
Prednosti AB Trust
Skrbnik vsebuje premoženjske interese preživelih zakoncev, vendar ima omejen nadzor nad premoženjem, ki ga ima zaupnik umrlega zakonca. Vendar pa bo ta omejen nadzor nad zaupanjem B še vedno omogočil preživeli zakonski družbi, da bi živela v hiši para in črpala dohodek iz naslova zaupanja, pod pogojem, da so ti pogoji določeni v zaupanju. Medtem ko lahko preživeli zakonec dostopa do obupnega sklada, če je potrebno, bo premoženje v tem skrbništvu zaobšlo njegovo obdavčljivo premoženje, potem ko umre. Ko umre preživeli zakonec, je nepremičninski davek obdavčen le na premoženju sklada A. Če je oprostitev davka na nepremičnine za tega zakonca tudi milijon dolarjev in vrednost premoženja zapustnikovega zavarovanja ovrednotena na dva milijona dolarjev, bo samo davčni davek na nepremičnine obdavčen.
Oprostitev zveznega davka je mogoče prenesti med zakonske pare z označbo, ki jo imenujemo prenosljivost oprostitve davka na nepremičnine. Če eden od zakoncev umre, se neuporabljeni del njegove oprostitve davka na nepremičnine lahko prenese in doda oprostitvi davka na nepremičnine preživelega zakonca. Po smrti preživelega zakonca preide nepremičnina v skrbnikovo pravico, ki ni upravičena do davka, za upravičence, imenovane v tem skrbništvu. To je zato, ker B zaupnik porabi oprostitev plačila davka na nepremičnine zakonca, ki je umrl prvi, zato bodo vsa sredstva, ki so ostala v zaupnikovem zapustniku, prenesena brez davka. Ker se zaupanje zapustnika ne šteje za del premoženja preživelega zakonca za namene davka na nepremičnine, se izognemo dvojnemu obdavčenju.
Neto vredno in AB Trusts
Če zapuščino zakonskega premoženja zapade pod znesek njegove oprostitve davka, potem morda ni treba vzpostaviti zaupanja preživelega člana. Neporabljeni del zvezne oprostitve davka od zakonskega partnerja se lahko prenese z davčno oprostitvijo preživelega zakonca z izpolnjevanjem obrazca IRS 706.
Medtem ko so zavezi AB odličen način za zmanjšanje davka na nepremičnine, jih danes ne uporabljamo veliko. To je zato, ker ima vsak posameznik zvezni davčni davek za davek in nepremičnine za 5, 43 milijona dolarjev. Tako se bodo za zaupanje v AB odločili le ljudje s posestmi, vrednimi več kot 5, 43 milijona dolarjev. Z določbo o prenosljivosti lahko preživeli zakonec vključuje oprostitev davka svojega pokojnega zakonca, kar omogoča do 10, 86 milijona dolarjev premoženja, ki ga je mogoče brez davka prenesti na upravičence.
