Opredelitev moči Crummey
Crummey power je tehnika, ki omogoča osebi, da prejme darilo, ki ni upravičeno do davčne izključitve, in ga spremeni v darilo, ki je dejansko upravičeno. Posamezniki pogosto uporabljajo Crummeyjevo moč za prispevke v nepreklicnem zaupanju. Da bi Crummeyova moč delovala, mora posameznik določiti, da je darilo del zaupanja, ko ga je pripravilo, in znesek darila ne sme presegati 12.000 USD letno na upravičenca.
Razbijanje moči Crummeyja
Moč Crummey je dobila ime po Cliffordu Crummeyju, bogatem donatorju, ki je v šestdesetih letih prejšnjega stoletja želel zgraditi skrbniški sklad za svoje otroke, obenem pa ohranil možnost izkoriščanja letnih ugodnosti za oprostitev davka. Ko donator prispeva k nepreklicnemu zaupanju, je treba upravičence obvestiti, da je mogoče sredstva dvigniti v določenem roku, ki ni krajši od 30 dni.
Upravičenec lahko zavrne preklic darila, kar omogoči dajalcu, da namesto tega uveljavi Crummeyjevo moč. V tem primeru bi bila sredstva predmet letne davčne izključitve. Darovalec navadno obvesti upravičenca o svojih namenih uporabe moči Crummey.
KLJUČNI TAKEWAYS
--Crummey moč omogoča osebi, da prejme darilo, ki ni upravičeno do davčne izključitve, nato pa status tega darila dejansko preoblikuje v enega, ki je upravičen do izključitve davka na darilo.
- Crummey power je bil prvič ustvarjen v šestdesetih letih prejšnjega stoletja, ko je bogat donator Clifford Crummey močno želel zgraditi skrbniški sklad za svoje otroke, medtem ko je še vedno užival letne ugodnosti za oprostitev davka.
- Da bi Crummey lahko deloval, morajo posamezniki določiti, da je darilo del zaupanja, ko je sestavljeno.
- Znesek darila ne sme presegati 12.000 USD na upravičenca na leto.
Crummey Power in nepreklicno zaupanje
Poleg tega, da posameznikom ponuja možnost napajanja Crummey, imajo nepreklicni skrbniki še nekaj dodatnih lastnosti. Po definiciji nepreklicnega zaupanja ni mogoče zakonito spremeniti ali odpraviti brez dovoljenja upravičenca. Ko donator ustvari nepreklicno zaupanje, prenese vse pravice lastništva na premoženje.
Posamezniki lahko iz filozofskih razlogov vzpostavijo nepreklicne sklade. Na primer, morda želijo ohraniti določeno finančno politiko ali pa bodo temeljne vrednote ohranile nedotaknjene za prihodnje generacije. Na primer, nepreklicno zaupanje lahko upravičencem vsako leto določi omejene razdelitve, da zagotovi, da upravičenci gradijo svoje vire prihodkov in se ne zanašajo samo na podedovano bogastvo. Takšno ukrepanje spodbuja davčno odgovornost, hkrati pa zmanjšuje zmožnost dediča, da zapravi svoje novo podedovano premoženje.
Nepovratni skrbniki imajo tudi več davčnih olajšav. Z odstranitvijo vseh primerov lastništva iz davkov na nepremičnine učinkovito odstranijo skrbniško premoženje iz dajalčeve obdavčljive zapuščine. Poleg tega lahko nepreklicni skrbniki razrešijo davkoplačevalca davka na dohodek, ki ga ustvarijo sredstva. To močno nasprotuje preklicnemu zaupanju, kjer lahko koncesionarji spremenijo ali prekličejo kakršne koli določbe. V času trajanja zaupanja lahko koncesionar prejema razdelitev dohodka od sklada. Medtem ko ne ponuja enakih davčnih ugodnosti kot nepreklicno zaupanje, bodo preklicani upravičenci takoj po smrti koncesionarja preneseni na upravičence.
