Kaj je izbirni prispevek?
Izbirni prispevek za odlog se plača neposredno iz plače zaposlenega v pokojninski načrt, ki ga financira delodajalec, kot sta načrt 401 (k) ali 403 (b). Zaposleni mora odobriti transakcijo, preden lahko prispevek odšteje. Izbirna odloga se lahko opravi pred obdavčitvijo ali po davku, če delodajalec to dovoli. IRS bo določil različne omejitve glede tega, koliko zaposlenega lahko odloži v kvalificirane pokojninske načrte, odvisno od različnih okoliščin.
Kako deluje prispevek za izbirni odlog
Prispevki za odlog odloga v tradicionalne načrte 401 (k) se izvajajo na podlagi davka ali odloženega davka, kar dejansko zmanjšuje obdavčljivi dohodek zaposlenega. Denimo, da se posameznik, ki zasluži 40.000 dolarjev na leto, odloči prispevati 100 dolarjev na mesec v svojih 401 (k). Ti odlogi znašajo skupaj 1200 USD na leto. Posledično je plačilo te osebe tisto leto obdavčeno v višini 38.800 dolarjev namesto 40.000 dolarjev. Ker pa so bili ti prispevki odloženi za plačilo davka, bi delavec ostal dolžan davkom na kateri koli znesek, umaknjen iz pokojninskih načrtov. Umiki se imenujejo distribucija. Razdelitve so obdavčene po stopnji dohodka, v katero posameznik pride, ko se sredstva črpajo.
Ko in pod kakšnimi pogoji zaposleni lahko odstopi od pokojninskih načrtov, ki jih sponzorira delodajalec, velja več omejitev. Na primer, dodatni 10-odstotni denarni davek se lahko uporabi, če posameznik odstopi pred starostjo 59½, če zaposleni izpolnjuje pogoje, ki mu omogočajo predčasno razdelitev. Poleg tega se lahko državni in lokalni davki odmerjajo za predčasne umike.
Nekateri delodajalci bodo delavcem omogočili prispevek k načrtom Roth 401 (k). Prispevki k tem načrtom se opravijo po davku. Po davčni osnovi pomenijo sredstva, ki se obdavčijo, preden so bila položena v pokojninski načrt. Zaposleni lahko umaknejo odlog plačila davka, če ga opravijo, ko dopolnijo 59½.
Omejitve odvzema izbirnega odloga
Vsako leto IRS določa pravila o tem, kolikšen dohodek lahko zaposleni namenijo kvalificiranemu pokojninskemu načrtu. Za leto 2020 lahko posamezniki, mlajši od 50 let, prispevajo do 19.500 dolarjev (19.000 dolarjev za leto 2019) v višini 401 (k). Tisti, stari 50 let in več, lahko prispevajo dodatne nadomestitve v višini 6.500 dolarjev (6.000 dolarjev za leto 2019) v skupni višini 26.000 dolarjev (25.000 dolarjev za leto 2019). Ta pravila veljajo tudi za Roth 401 (k) s.
Pravila IRS veljajo tudi, če imate več računov 401 (k). Recimo, da oseba, mlajša od 50 let, investira v tradicionalni načrt 401 (k) in Roth 401 (k). Ta oseba lahko v letu 2020 prispeva izbirne prispevke do 19.500 dolarjev (19.000 dolarjev za leto 2019). Vendar pa ta pravila veljajo samo za prispevke za odlog odloga. Ne veljajo za usklajevanje prispevkov delodajalca, neizbirne prispevke zaposlenih ali kakršne koli dodelitve odvzema.
Skupna omejitev prispevka iz vseh teh virov (zaposleni in delodajalec) za leto 2020 znaša 57.000 USD (56.000 USD za leto 2019). Elektivni odlog plačila je znan tudi kot „odlog plače“ ali „prispevek za znižanje plače“.
