Kazalo
- Prispevek proti prispevku po davku
- Sledenje sredstev po davku
- Obdavčitev sredstev po davku
- Pro-Rata distribucija
- Prehodi po obdavčitvi
- Spodnja črta
Koristi so koristi odplačevanja davkov po pokojninskih računih. Če upoštevate določena pravila, bo odtegnjeni znesek brez davkov in kazni.
Prispevek v primerjavi s prispevki po davku
Večina udeležencev pokojninskih načrtov uporablja predpogodbena sredstva za financiranje njihovih načrtov, ki jih sponzorira delodajalec, na primer 401 (k) in 403 (b) kvalificiranih računov, ali zahtevajo odbitek davka za zneske, prispevane v tradicionalnih davčnih odzivih. V obeh primerih lahko ti prispevki pomagajo zmanjšati obdavčljivi dohodek posameznika za leto, za katero se prispevek nanaša.
Vendar pa je možno prispevati tudi zneske za načrte, ki jih financira delodajalec, po davku, prispevki pa ne morejo biti odbitni za IRA. Prednost kopičenja sredstev po obdavčitvi na pokojninskem računu je, da bodo zneski, ko jih razdelimo, obdavčeni in brez kazni. Vendar se ta ugodnost uresniči le, če se sprejmejo potrebni ukrepi.
Ključni odvzemi
- Razdeljevanje sredstev po obdavčitvi s pokojninskega računa je lahko brez davka in kazni, vendar le, če se upoštevajo določena pravila. Dobro vodenje evidenc in komunikacija s skrbnikom načrta in IRS sta nujna. Za spremljanje sledenja so odgovorni usposobljeni skrbniki pokojninskih programov. kateri del vašega salda je sredstva po obdavčitvi in kateri so predobdavčeni, odvisno od tega je, da to storite pri IRA.
Sledenje sredstev po davku
Izkoriščanje prednosti te strategije se začne z dobrim vodenjem evidenc in jasno komunikacijo s skrbnikom načrtov in službo za notranje prihodke (IRS). Danes je na voljo več brezplačnih programskih orodij (ki temeljijo na plačilih), ki vam pomagajo slediti svojim obdavčljivim in davčno odloženim naložbam in dohodkovnim tokom. Računovodja vam lahko pomaga tudi, da imate vse račke v vrsti.
Vaš račun kvalificiranega načrta
Skrbnik za vaš kvalificirani pokojninski načrt je odgovoren za spremljanje, kateri del vašega salda je pripisan sredstvom po obdavčitvi in kateri predlagalnim sredstvom. Vendar pomaga, če občasno preverjate svoje izjave, da zagotovite, da se tabele ujemajo s tistimi, za katere mislite, da bi morale biti. Tako boste lahko z upraviteljem načrta razjasnili morebitna odstopanja.
Vaš IRA
Vaš skrbnik IRA ni dolžan spremljati stanja po davku v svoji IRA in večina, če ne vseh, tega ne. Kot lastnik IRA ste odgovorni za sledenje teh bilanc, kar lahko dosežete z vložitvijo obrazca IRS 8606.
Preberite navodila za vložitev, ki so priložena obrazcu 8606, saj vsebujejo podrobnosti o delih obrazca, ki jih je treba izpolniti.
Obrazec 8606 daje IRS vedeti, da znesek predstavlja sredstva po obdavčitvi, in vam pomaga spremljati stanje vaše IRA, ki bi moralo biti brez distribucije obdavčeno. Obrazec 8606 je treba vložiti tudi za vsako leto, v katerem pride do distribucije katerega koli od vaših tradicionalnih, SEP ali SIMPLE IRA in ste zbrali zneske po davku na katerem koli od teh računov.
Obdavčitev sredstev po davku
Kvalificirani načrti
Na splošno bo skrbnik vašega načrta na obrazcu 1099-R, ki ga prejmete za leto, navedel obdavčljivi del zneskov, razdeljenih z vašega kvalificiranega računa programa. Če znesek ni pravilno naveden na 1099-R, boste morda želeli od skrbnika programa zahtevati pisno potrditev dela razdelitve, ki ga je mogoče pripisati sredstvom po obdavčitvi. Tako boste zagotovili, da vključite pravilen znesek v svoj obdavčljivi dohodek za to leto.
IRA-ji
Z izjemo "vračila presežnih prispevkov" vaš skrbnik IRA ni dolžan razlikovati med obdavčljivim in neobdavčljivim delom zneskov, razdeljenih od tradicionalne IRA. Podatke o dohodnini morate navesti tako, da navedete celoten znesek razdelitve v primerjavi z zneskom, ki je obdavčen.
Za več informacij glejte navodila za vrstico 4a na strani 2 obrazca IRS 1040. Zgoraj navedeni obrazec 8606 vam bo pomagal določiti obdavčljive in neobdavčljive dele zneskov, razdeljenih iz vaše tradicionalne IRA.
Vsi vaši računi IRA se pri distribuciji obravnavajo kot en sam, kar pomeni, da morajo biti zneski po davku in predplačilom v njih razvrščeni po vseh računih.
Pro Rata distribucije
Če vaš kvalificirani načrt ali tradicionalna IRA vključuje zneske po obdavčitvi, distribucije običajno vključujejo sorazmerni znesek vašega predplačila in davka. V ta namen se vsi vaši tradicionalni, SEP in SIMPLE IRA obravnavajo kot en račun.
Na primer, predpostavimo, da ste v preteklih letih prispevali 20.000 ameriških dolarjev za prispevke po obdavčitvi za tradicionalno IRA, vaša tradicionalna IRA pa vključuje tudi predplačniško premoženje v znesku 180.000 dolarjev, ki se pripiše prevračanju predplačniških sredstev in odbitnih prispevkih. Distribucije IRA bodo vključevale sorazmerni znesek predplačila in sredstev po obdavčitvi. Poglejmo primer uporabe teh številk.
Primer
John ima več IRA-jev, ki so sestavljeni iz naslednjih ravnotežij:
- Tradicionalni IRA št. 1, ki vključuje njegove neprištevne prispevke (po obdavčitvi) v višini 20 000 USDTradicionalni IRA št. 2, ki vključuje prevračanje iz njegovega načrta 401 (k) v višini 150 000 USD Tradicionalni IRA št. 3, kar je resnično SEP IRA, vključno s prispevki SEP v višini 30 000 USD
John odvzame 20.000 USD od IRA št. 1. Vključiti mora 18.000 USD kot obdavčljivi dohodek od 20.000 USD, ki jih je umaknil. To je zato, ker se vse Janezove tradicionalne, SEP in ENOSTAVNE IRA obravnavajo kot ena IRA za določitev davčne obravnave razdelitev, ko ima John osnovo (sredstva po obdavčitvi) v katerem koli od svojih tradicionalnih, SEP ali SIMPLE IRAs.
Za določitev zneska razdelitve, ki bo obravnavan kot neobdavčen, se lahko uporabi naslednja formula:
Osnova ÷ stanje na računu x znesek razdelitve = znesek ni predmet davka
Z uporabo slik v zgornjem primeru bi formula delovala na naslednji način:
20.000 $ ÷ 200.000 $ x 20.000 = 2000 USD
Ker IRS obrazec 8606 vključuje vgrajeno formulo za določitev obdavčljive količine distribucij iz vaših tradicionalnih IRA, vam te formule morda ne bo treba uporabljati za distribucije IRA.
Za kvalificirane računske načrte, ki vključujejo stanje zneskov po obdavčitvi, se distribucije običajno ocenjujejo tako, da vključujejo zneske iz naslova predobdavčenih in po davku. To pomeni, da se podobno kot IRA ne morete odločiti, da bi razdelili samo svoj saldo po davku. Vendar veljajo nekatere izjeme. Na primer, če na vašem računu obstajajo saldi po obdavčitvi, nabrani pred letom 1986, se ti zneski lahko razdelijo v celoti, kar povzroči, da celotni zneski niso obdavčljivi, namesto da bi bili razvrščeni v prosojnico.
Prehodi po obdavčitvi
Če stanje na vašem pokojninskem računu vključuje zneske po obdavčitvi, ali je mogoče te zneske preusmeriti, je odvisno od vrste načrta, na katerega se izvaja preusmeritev.
V nadaljevanju je povzetek pravil za preusmeritev teh zneskov:
- IRA do IRA: Vsi zneski, ki izpolnjujejo pogoje prevračanja, se lahko prenesejo na IRA. To vključuje zneske po davku. IRA v kvalificirani načrt: Vse primerne zneske za prevračanje je mogoče preusmeriti na kvalificiran načrt, če načrt to omogoča. Vendar to ne vključujejo zneske po davku - takšnih zneskov ni mogoče preusmeriti iz IRA na kvalificiran načrt. Kvalificirani načrt na tradicionalni IRA: Vsi zneski, ki izpolnjujejo pogoje prevračanja, se lahko prenesejo na tradicionalno IRA. To vključuje zneske po davku. Kvalificirani načrt v kvalificirani načrt: Vse zneske, ki izpolnjujejo pogoje prevračanja, je mogoče preusmeriti na drug kvalificirani načrt, če načrt to omogoča. To vključuje zneske po obdavčitvi, če se ti zneski izvajajo kot neposredni preusmeri.
Spodnja črta
Upoštevajte, da je to le pregled pravil, ki veljajo za vaše stanje po davku na pokojninskem računu. S temeljitim razumevanjem pravil boste zagotovili, da v svoj obdavčljivi dohodek vključite pravi znesek za leto, ko prejmete razdelitev z vašega pokojninskega računa, in ne boste plačali davkov na zneske, ki bi morali biti brez davka.
Kot vedno se za pomoč obrnite na svojega davčnega strokovnjaka in se prepričajte, da se vaše davčno premoženje obravnava pravilno v davčnem obračunu in veste, katere davčne obrazce vložite vsako leto.
