Kakšen je bil obrazec 1040A?
Obrazec 1040A je bila poenostavljena različica obrazca 1040 za dohodnino. Da bi lahko izpolnil pogoje za uporabo obrazca 1040A, je moral posameznik izpolnjevati določene zahteve, na primer ne odšteje odbitkov, ni lastnik podjetja in je imel obdavčljivi dohodek manjši od 100.000 USD.
Neuradno znana kot "kratka oblika", je bil 1040 A odstranjen za vložitev davčnega leta 2018, in sicer 15. aprila 2019, v prid preoblikovanemu obrazcu 1040, ki je debitiral tisto leto.
Razumevanje obrazca 1040A
Večina ameriških davčnih zavezancev za obračun dohodnine uporablja obrazec IRS 1040. Obrazec 1040 je podroben obrazec, ki davčnim zavezancem ponuja zapletene naložbe, razčlenjene odbitke, več davčnih olajšav in več kot 100.000 dolarjev letnega dohodka več možnosti za znižanje davčne obveznosti. Ker je pri obrazcu 1040 običajno potrebna dodatna davčna dokumentacija, so posamezniki s preprostejšimi davčnimi situacijami prej imeli možnost uporabljati obrazec 1040A.
Ključni odvzemi
- Obrazec 1040A je bila poenostavljena različica obrazca 1040 za dohodnino. Davčni vlagatelji, ki uporabljajo obrazec, morajo zaslužiti manj kot 100.000 dohodkov obdavčljivi dohodek in v davčnem letu niso uveljavili nobenih spodbujevalnih zalog. Obrazec je bil za davčno leto 2018 odstranjen v prid preoblikovanemu obrazcu 1040. Druga različica obrazca 1040 je bila Obrazec 1040EZ, ki je bil še enostavnejši za izpolnitev kot 1040A in je bil odstranjen tudi z vložitvijo davka v letu 2018.
Obrazec 1040A je bila poenostavljena različica obrazca 1040. Dvostranski obrazec je davkoplačevalcem omogočal poročanje o običajnem dohodku, nekaterih odbitkih in dobropisih. Posamezniki, ki spadajo pod katero koli od petih statusnih možnosti - samski, vodja gospodinjstva, se poročijo ločeno, se poročijo skupaj ali vdovijo - lahko vložijo svoje davčne napovedi s pomočjo 1040A. Čeprav je bil obrazec 1040A na voljo davkoplačevalcem katere koli starosti in vložitvenega statusa, niso vsi usposobljeni za uporabo tega obrazca.
Davčni zavezanci, ki so uporabljali obrazec, morajo zaslužiti manj kot 100.000 ameriških dohodkov in ne bodo uveljavljali nobenih spodbudnih zalog (ISO) v davčnem letu. Poročeni dohodek mora biti zaslužen kot plača, plača, napoved, kapitalski dohodek, dividenda, obrestni dohodek, nadomestilo za brezposelnost, pokojnina, renta, obdavčljiva socialna varnost in pokojninski dodatek za železnice, obdavčljiva štipendija ali dotacija ter dividenda stalnega sklada Aljaske. O vsaki drugi obliki dohodka, kot je poslovni dohodek, je bilo treba poročati o bolj zapletenem obrazcu 1040.
Kako je obrazec 1040A deloval
Obrazec 1040A je davčnim zavezancem omogočil tudi zahtevek za več davčnih olajšav za zmanjšanje obdavčljivega dohodka. Vendar pa so bili edini odbitki, ki jih je bilo mogoče uveljaviti, vključene obresti za študentsko posojilo, šolnina in honorarji, šolski stroški in prispevki IRA. Davčni zavezanci, ki uporabljajo obrazec 1040A, niso mogli uveljavljati odbitnega odbitka. Ta omejitev je pomenila, da če posameznik, ki je usposobljen za druge odbitke iz virov, kot so dobrodelne donacije ali hipotekarni odbitki, in skupni odšteti odbitni znesek več kot standardni odbitki, ne bi bilo koristno uporabljati 1040A.
Obrazec 1040A bi lahko uporabili tudi za uveljavljanje davčnih olajšav. Davčni dobropisi zmanjšujejo spodnjo vrstico ali celotno davčno postavko davčnega zavezanca. Krediti, ki jih je mogoče uveljavljati s tem obrazcem, so ameriški davčni dobropis za priložnost (AOTC), kredit za življenjsko učenje (LLC), kredit za dohodek (EIC), otroški davek in dodatni davčni kredit za otroke, dobropis za nego in vzdrževane otroke, krediti za starejši ali invalidi in pokojnina za pokojninske prispevke.
Obrazec 1040A proti obrazcu 1040EZ
Druga različica obrazca 1040 je bil obrazec 1040EZ, ki je bil še enostavnejši in lažji za izpolnitev kot obrazec 1040A in je bil odpravljen tudi z vložitvijo davka v letu 2018. Toda pri obrazcu 1040EZ je moral posameznik vložiti vlogo posameznega davčnega zavezanca ali kot poročen skupaj. Odbitkov ni mogoče uveljavljati in z uporabo 1040EZ je mogoče uveljavljati samo davčni dobropis EIC.
Medtem ko je bila oblika 1040A nekoliko bolj zapletena kot oblika 1040EZ, je bila v primerjavi z letom 1040 še vedno razmeroma preprosta. Ko se je njihov finančni položaj zapletel z vzdrževanci, posebnimi odbitki in krediti (kot so tisti, povezani s šolanjem po srednješolskem izobraževanju), je večina davkoplačevalci so morali preiti z vložitve vloge z 1040EZ na 1040A.
Preoblikovani obrazec 1040, ki je predstavil davčno leto 2018, je zasnovan tako, da je veliko preprostejši za uporabo kot njegov predhodnik. Zaradi tega sta bili obliki 1040A in 1040EZ izločeni.
