Ted Benna je bil kot najpogosteje uporabljeni in znani načrt pokojninskih varčevanj v ZDA 401 (k) načrt domneve svetovalcev. Leta 1980 je Benna opazil, da pravila, določena v Zakonu o prihodkih iz leta 1978, omogočajo delodajalcem, da za svoje zaposlene vzpostavijo enostavne varčevalne račune z davkom.
Zgodovina
Izraz "401 (k)" se nanaša na oddelek 401 (k) zakonika o notranjih prihodkih. Določilo omogoča, da se zaposleni izognejo obdavčitvi dela svojega dohodka, če se odločijo, da ga bodo prejeli kot odloženo nadomestilo in ne kot neposredno plačilo.
Vendar prvotna določba ni omogočala ustanovitve in financiranja ločenega računa z znižanjem plač. Benna je IRS zahteval spremembo oddelka 401 (k), ki je bil napisan kot del zakona o prihodkih, in leta 1981 je IRS spoštoval. Do naslednjega leta je več velikih podjetij zaposlenim začelo ponujati nove načrte 401 (k). Udeleženci načrtov 401 (k) lahko nato uporabijo odloženi dohodek za naložbe, ne da bi bili obdavčeni s dobički.
Ti novi računi so hitro postali priljubljeni. Leta 1983 je v načrtu 401 (k) sodelovalo več kot 7 milijonov zaposlenih. Do leta 1991 je ta številka dosegla 48 milijonov, skupna sredstva vseh načrtov 401 (k) pa so v letu 1996 presegla en bilijon dolarjev.
Kongres Združenih držav je leta 2001 sprejel zakon o ekonomski rasti in davčni olajšavi, ki je omogočal tako imenovane "prispevke za nadomestitev" za udeležence, stare 50 let in več. Zakon je podjetjem prav tako omogočil, da ponujajo račune Roth 401 (k), za katere so potrebni prispevki po obdavčitvi, vendar zagotavljajo ugodno rast in distribucijo brez davkov.
Namen in uporabe
Sodobni načrti 401 (k) niso bili namerna zasnova vlade ZDA ali Službe za notranje prihodke. Dejansko je zvezna vlada v poznih 80-ih dvakrat poskušala razveljaviti načrte 401 (k). Skrbi so bili, da bodo davčni prejemki padli prehitro, saj je več delavcev financiralo pokojninske načrte.
Zaposleni prejemajo dve pomembni ugodnosti iz načrtov 401 (k) in drugih pokojninskih računov, oproščenih davka: najprej je očitna davčna ugodnost. Drugič, zaposleni lahko zaščitijo svoje pokojninske prihranke pred izgubo realne kupne moči z inflacijo. Na drugi strani so načrti 401 (k) za zaposlene bolj tvegani kot načrti z določenimi prejemki, ki so zajamčeno zvezno.
Očitne koristi so tudi za delodajalce. Na primer, stroški ponujanja pokojnin so se znatno zmanjšali. Majhna podjetja imajo zlasti koristi od novih načrtov z določenimi prispevki; načrt omogoča, da ta podjetja zaposlenim ponudijo podobne pakete ugodnosti kot tisti, ki jih najdemo v večjih podjetjih, kar izenači enake pogoje.
Zvezna vlada spodbuja uporabo 401 (k) s in drugih pokojninskih načrtov. Čeprav se davčni prejemki zmanjšujejo, ko več ljudi sodeluje, populacija, ki financira lastno upokojitev, na koncu zmanjša državne izdatke za socialnovarstvene programe za starejše.
