Služba za notranji prihodek (IRS) omejuje prispevke k tradicionalnemu IRA, Roth IRA, 401 (k) ali drugemu pokojninskemu varčevalnemu programu, da prepreči, da bi visoko plačani delavci koristili več kot povprečni delavec od davčnih ugodnosti, ki jih zagotavljajo.
Omejitve prispevkov se razlikujejo glede na vrsto načrta, starost udeleženca načrta in v nekaterih primerih tudi od tega, koliko oseba zasluži.
Ključni odvzemi
- Prispevki za pokojninske načrte so omejeni, tako da visoki zaslužkarji ne bodo imeli koristi od povprečnega delavca. Omejitve prispevkov se razlikujejo glede na vrsto načrta in starost udeleženca v programu. V nekaterih primerih prispevki niso dovoljeni za ljudi, ki veljajo za visoki zaslužki IRS.
Davčne ugodnosti za pokojninski načrt
Prispevki na tradicionalne račune IRA in 401 (k) so opravljeni z vnaprej določenimi dolarji, kar lahko znatno zmanjša davčno obremenitev delavca za leto. Denar na teh računih narašča odloženo od davka, vendar se umiki zavezujejo za dohodnino.
Nasprotno pa prispevki Roth IRA in Roth 401 (k) prispevajo z dolarjem po obdavčitvi. Naložbe v račune Roth prav tako rastejo odloženo, vendar za razliko od tradicionalnih pokojninskih računov umiki niso obdavčeni. Roth načrti so še posebej koristni za ljudi, ki se bodo v pokoju znašli v visokem davčnem razredu.
Tako tradicionalni prispevki kot tudi prispevki Roth so omejeni, tako da visoko plačani delavci, ki si lahko privoščijo odlog velikih zneskov nadomestila, ne izkoriščajo teh davčnih ugodnosti.
401 (k) Omejitve prispevka
Za leto 2020 je največji prispevek k 401 (k) načrtu, bodisi tradicionalnemu bodisi Rothu, za zaposlene, mlajše od 50 let, 19.500 USD (19.000 USD za leto 2019). Delodajalci lahko prispevajo tudi prek neizbirnih odlog ali prilagajanja prispevkov.
Vendar skupni prispevek iz vseh virov ne sme presegati nižjega nadomestila zaposlenega ali 57.000 dolarjev leta 2020 (56.000 dolarjev za leto 2019).
Da bi spodbudili delavce, ki se bližajo koncu poklicne poti, naj še več odpravijo, IRS omogoča dodatne prispevke za vse, ki so starejši od 50 let. Za leto 2020 znaša nadomestni prispevek 6.500 dolarjev (6000 USD za leto 2019), skupna omejitev prispevka iz vseh virov pa 63.500 USD (62.000 USD za 2019).
Dokler še naprej delate, lahko še naprej prispevate k kateri koli vrsti 401 (k), ne glede na to, koliko ste stari.
Preizkus diskriminacije: Samo 401 (k) s
V primeru načrtov 401 (k) IRS nalaga omejitve prispevkov visoko kompenziranih zaposlenih. Ta pravila veljajo za preskušanje nediskriminacije, da bi spodbudila enakopravno udeležbo na vseh stopnjah nadomestil.
Nov zakon, ki je začel veljati na začetku leta 2020, omogoča delovnim ljudem, da prispevajo k IRA ne glede na starost. Presečna starost 70 1/2 ostaja v veljavi za davčno leto 2019.
Za načrt 401 (k) za ohranitev kvalificiranega statusa prispevki zaposlenih, ki zaslužijo velike plače - več kot 120.000 dolarjev -, ne smejo presegati določenega odstotka povprečnega prispevka drugih zaposlenih.
To poziva zaposlene na višji ravni, kot so vodstveni delavci in poslovodje, da spodbudijo sodelovanje pri načrtih. Ko se povprečni redni prispevek zaposlenih povečuje, se znesek, ki ga lahko plačajo bolj visoko kompenzirani zaposleni, poveča do najvišjega letnega maksimuma.
Omejitve prispevka IRA
Za davčni leti 2019 in 2020 so vlagatelji v račune IRA, mlajši od 50 let, omejeni na največji prispevek v višini 6.000 USD ali 100% njihovega nadomestila, kar je manj. Tisti, starejši od 50 let, lahko dodatno prispevajo do 1000 USD letno.
Tako kot 401 (k) načrti tudi letne omejitve prispevkov za IRA veljajo za vse račune iste osebe. Če imate tradicionalni in Roth IRA, skupni znesek vseh prispevkov na obeh računih ne sme presegati 6000 ali 7000 USD, če ste stari 50 ali več.
Izravnava igralnega polja
Ker jih delodajalci ne ponujajo, za IRA ne veljajo vrste nediskriminacijskega testiranja, ki velja za prispevke 401 (k).
Vendar so bili IRA-ji razviti, da spodbudijo povprečnega delavca k varčevanju za pokoj, ne pa kot drugo zavetišče za bogate. Da bi preprečili nepošteno korist premožnim, se prispevki za tradicionalno davčno agencijo, ki se odšteje od davka, zmanjšajo, če imetnik računa ali zakonec zajema načrt, ki ga financira delodajalec, ali če je njihov skupni dohodek nad določenim zneskom.
Poleg tega se prispevki podjetja Roth IRA postopoma ukinjajo za ljudi, ki presegajo določen znesek. Leta 2020 lahko posamezna oseba, katere spremenjeni prilagojeni bruto dohodek (MAGI) presega 124.000 USD (122.000 dolarjev za leto 2019), ali poročeni, ki skupaj vlagajo vloge in katerih dohodek presega 196.000 dolarjev (193.000 dolarjev za leto 2019), lahko prispeva le manjše. Posamezniki, ki zaslužijo več kot 139.000 dolarjev (137.000 dolarjev za leto 2019), in pari, ki zaslužijo več kot 206.000 dolarjev (203.000 dolarjev za leto 2019), sploh niso upravičeni do prispevka k Roth IRAs.
