Regresivni davčni sistemi so bolj verjetno v državah v razvoju ali v nastajajočih tržnih gospodarstvih kot v gospodarstvih razvitih držav. Prevlado regresivnega obdavčenja v manj razvitih državah je predvsem posledica dejstva, da so regresivni davčni sistemi na splošno enostavnejši davčni sistemi. Države z manj razvitim gospodarstvom na splošno so tudi države, ki imajo verjetno enostavnejše in manj zapletene davčne sisteme, če iz drugega razloga razen dejstva, da imajo manj razvite vlade manj zmožnosti upravljanja in zbiranja bolj zapletenih davčnih politik. Tudi v manj razvitih gospodarstvih je običajno manj razširjena razlika v dohodku. To pomeni, da ima veliko večji odstotek prebivalstva v primerjavi z razvitimi državami verjetno približno enako raven dohodka. Neto učinek takšnih razmer je, da regresivni davčni sistem postane manj regresiven, saj velika večina prebivalstva v bistvu ima enak vpliv kot davčni sistem. Lahko trdimo, da ta skupna enakost davčnega bremena daje regresivni davčni sistem pravilneje imenovan sorazmerni davčni sistem.
Obstajajo tri glavne vrste davkov ali davčni sistem: regresivni, sorazmerni ali progresivni. Razlike med tremi vrstami davkov se kažejo v učinku na davek, ki je posledica sprememb osnove davka, kot je dohodek. Na primer, spremembe dohodka slabo vplivajo na davčne stopnje in zneske, plačane z regresivno dohodnino, vendar imajo pomemben učinek, kadar je sistem dohodnine, kot v ZDA, zelo napredujoč. Zaradi regresivnih davkov posamezniki ali subjekti z nižjimi dohodki plačujejo višji odstotek svojih dohodkov kot davki ali posamezniki z višjimi dohodki. Tipični regresivni davki so davki, znani kot "davki na greh", kot so davki na cigarete in alkohol, saj takšni davki od prebivalcev z nizkimi dohodki od ljudi z visokim dohodkom odnesejo veliko višji odstotek dohodka.
Proporcionalni davki, imenovani tudi pavšalni davki, so davki, ki imajo enak delež ali odstotek dohodka od vseh, ki so predmet davka. Pavšalni davek je ena izmed priljubljenih predlaganih alternativ sedanjemu zelo naprednemu ameriškemu sistemu davka od dohodka. Nekateri ekonomisti trdijo, da so sorazmerni davki pravičen davčni sistem, ker se davek v odstotkih uporablja enako za vse, ki so del sistema.
Progresivni davčni sistemi predstavljajo sorazmerno večje breme za posameznike ali subjekte z višjim dohodkom v primerjavi s posamezniki ali subjekti z nižjimi dohodki. To je davčni sistem, ki ga najpogosteje najdemo v razvitih državah, kot sta ZDA ali Kanada. V progresivnem davčnem sistemu je mejna davčna stopnja, davčna stopnja zaradi povečanja dohodka, višja od povprečne davčne stopnje.
