Služba za notranje prihodke (IRS) ponuja ameriškim davčnim založnikom pet možnosti vložitve statusa, ki jih lahko izberete v vsakem davčnem letu:
- Samski poročeni vložitvi skupno Poročeni vložitvi ločenoGlavka gospodinjstvaKvalificirana vdova (er) z vzdrževanim otrokom
Kvalificirana vdova (er) z vzdrževanim statusom otroka ponuja več ugodnosti za posameznike z otrokom, ki so izgubili zakonca. Davčne olajšave, ki jih ponujajo kvalificirane vdove, vključujejo nižjo davčno stopnjo, višjo standardno olajšavo in nekatere potencialno ugodne davčne obravnave nekaterih naložb.
Ključni odvzemi
- Status kvalificirane vdove (er) je poseben status vložitve, ki je preživetim zakoncem na voljo dve leti po letu, v katerem je umrl njihov zakonec. Poročeni zakoni, ki skupaj vložijo status in izpolnjujejo pogoje vdov (er), imajo enake veljavne davčne stopnje in davčne razrede. Na splošno, status kvalificirane vdove (v) omogoča vdovi (er), da dve leti po smrti zakonca, če ostaneta samca, še naprej prejemata enake davčne stopnje kot poročena, če skupaj ostaneta zakonca. Poročena skupaj vložita in izpolnjujeta status vdove imajo tudi enak standardni odbitek, ki je višji od drugih davčnih stanj.
Kvalificirajoča vdova (er) Cene in zahteve
Status vdove (vdove), ki preživi, lahko preživeli zakonec uporablja dve naslednji leti po smrti, če ostaneta samca. V letu, v katerem je nastopila smrt, mora vdova (er) uporabiti bodisi poročeni status vložitve skupaj ali status vložitve ločeno. Status kvalificirane vdove (er) ni mogoče uporabiti do naslednjega leta. V dveh letih po smrti lahko posameznik izbere status, ki ima za posledico najnižja plačila davka.
Dohodki umrle osebe so v letu njihove smrti zavezani za zvezno dohodnino, zato poročeni zakonski status za leto smrti zahteva dohodek obeh zakoncev. Če se vdova (er) odloči, da bo prijavo za poroko uporabila ločeno, bi morala urediti tudi davčno prijavo za svojega pokojnega partnerja. Če ima pokojni zakonec dolgovano vračilo dohodnine, ga lahko izvršitelj uveljavlja z obrazcem IRS 1310, Izjava osebe, ki zahteva povračilo zaradi pokojnega davčnega zavezanca.
Posebne okoliščine bi veljale, če se vdova (leto) v letu smrti zakonca ponovno poroči. Ponovna poroka v istem letu kot smrt bi od vdove (er) zahtevala, da vloži vložitev zakonske zveze skupaj z novim zakoncem ali se ločeno vloži. V obeh primerih bi bilo treba za pokojnega zakonca vložiti ločeno davčno napoved.
Davčne stopnje za leto 2019 za vložitev poroke skupaj s kvalificirano vdovo (er) sta enaki in so vključeni spodaj:
Davčne stopnje za kvalificirano vdovo (er).
Davčne stopnje 2019 za vložitev zakonske zveze ločeno so naslednje:
Tarife za poročene vložitve ločeno.
Če želite izpolnjevati pogoje za vložitev statusa vdove (er) v letu 2019, mora posameznik izpolnjevati merila, podrobno opisana v IRS-jevi publikaciji 17, vaša zvezna dohodnina. Ključne zahteve vključujejo naslednje:
- Smrt zakonca se je zgodila v letu 2018 ali 2017 in ni prišlo do ponovne poroke. Imeti morajo vzdrževanega otroka, pastorka ali posvojenega otroka. Vsak posameznik lahko pokaže, da je bil odgovoren za več kot 50% stroškov stanovanja, v katerem so živeli in vzdrževani otrok živel.
Pomembno je tudi vedeti mejne vrednosti dohodka, za katere je potrebna prijava davka, če se posameznik odloči, da bo uporabil status kvalificirane vdove. Za dve leti po smrti mora posameznik, ki vloži status vdove (er), imeti dohodek:
- 24.400 dolarjev, če so mlajši od 65.000 do 25.700, če so starejši od 65 let
Če dohodek pade pod te ravni, v večini primerov davčna napoved ni potrebna, vendar je lahko koristna, če so na voljo določeni dobropisi.
Prednosti statusa kvalificirane vdove (er)
Davčne ugodnosti kvalificirane vdove (er) so lahko velike. Poročena vložitev skupnih in kvalificiranih vdov (er) davčnih razredov in stopenj sta enaka. Na splošno to omogoča vdovi (er) dve naslednji leti po smrti, če ostaneta samski, skupaj poročata o vložitvi poročevanja.
Poročena vložitev skupaj in vdov (er) statusi ponujajo tudi najvišji standardni odbitek od vseh davčnih stanj. Za leto 2019 znaša standardni odbitek za vložitev poroke skupaj in vdova (er), mlajša od 65 let, 24.400 dolarjev. Starejši od 65 let se standardni odbitek poveča za 1.300 do 25.700 dolarjev.
Kvalificirane vdove so lahko upravičene tudi do posebnih davčnih olajšav za naložbe. To se lahko nanaša na naložbe, ki so v lasti skupaj s pokojnim zakoncem. Na primer, če bi vdova (zakonec) in zakonec imela v najemu nepremičnino, bi se lahko upravičila do stopnjevanja za davčne namene. To bi lahko pomenilo dodatne amortizacijske olajšave in nižji znesek obdavčljive dobičke, če se nepremičnina proda.
Povečanje osnove običajno velja tudi za druga sredstva, na primer delniške delnice, ki jih vdova (er) podeduje kot prejemnica premoženja pokojnega zakonca. Vdova (-e) lahko vidi tudi prilagoditve zneskov, ki jih lahko prispevajo za upokojenska vozila, in prilagoditve upravičenosti do nekaterih davčnih olajšav.
