Pokojninski načrti z določenimi zaslužki so pokojninski programi s kvalificiranimi pokojninami, ki udeležencem načrtov zagotavljajo fiksne in vnaprej določene ugodnosti, ko se upokojijo. Načrti so priljubljeni pri zaposlenih, ki ob upokojitvi uživajo varnost stalnih prejemkov, vendar jim to ni naklonjeno delodajalcev, ki zdaj namesto njih nameravajo načrte z določenimi prispevki, saj delodajalcev ne stanejo toliko denarja.
Kljub temu pa načrti z določenimi zaslužki še niso povsem ušli iz poti. In ker so lahko zapletena, je pomembno razumeti pravila, ki jih določa Služba za notranje prihodke (IRS) in zvezni davčni zakonik.
Ključni odvzemi
- Pokojninske načrte z določenimi zaslužki financira delodajalec iz dobička podjetja in običajno ne zahtevajo prispevkov zaposlenih. Znesek ugodnosti vsakega posameznika je običajno povezan z njihovo plačo, starostjo in dolžino zaposlitve v podjetju. Da bi bili upravičeni do ugodnosti mora imeti zaposleni določen čas za podjetje, ki ponuja načrt. V večini primerov delavec vsak mesec do smrti prejme fiksno ugodnost, ko izplačila prenehajo ali so dodeljena v znižanem znesku zakonskemu partnerju, odvisno od načrta.
Kako deluje pokojninski načrt z določenimi prejemki
Pokojninski načrt z določenimi zaslužki zahteva, da delodajalec letno prispeva na upokojitveni račun zaposlenega. Skrbniki načrtov najamejo aktuarja, da izračuna prihodnje ugodnosti, ki jih mora plačati zaposleni, in znesek, ki ga mora prispevati delodajalec za zagotovitev teh ugodnosti. Prihodnje ugodnosti na splošno ustrezajo temu, koliko časa je delavec delal v podjetju ter plačo in starost zaposlenega. Na splošno k načrtu prispeva le delodajalec, nekateri načrti pa lahko zahtevajo tudi prispevek zaposlenega.
Za prejemanje ugodnosti iz načrta mora zaposleni ostati v podjetju določeno število let. To zahtevano obdobje zaposlitve je znano kot obdobje odstopanja. Zaposleni, ki zapustijo podjetje pred koncem odmernega obdobja, lahko prejmejo le del ugodnosti. Ko zaposleni doseže upokojitveno starost, ki je določena v načrtu, običajno prejme življenjsko rentno pokojnino. Na splošno imetnik računa prejme plačilo vsak mesec, dokler ne umre.
Podjetja ne morejo za nazaj zmanjšati zneskov nadomestil za pokojninske načrte z določenimi zaslužki, vendar to ne pomeni, da so ti načrti zaščiteni pred neuspehom.
Primeri pokojninskih načrtov z določenimi prejemki
Ena vrsta programa z določenimi zaslužki bi lahko izplačevala mesečni dohodek v višini 25% povprečnega mesečnega nadomestila, ki ga je zaposleni zaslužil med službovanjem v podjetju. V skladu s tem načrtom bi zaposleni, ki je povprečno zaslužil 60.000 dolarjev letno, prejemal 15.000 ameriških dolarjev letne dajatve ali 1.250 dolarjev vsak mesec, začenši z upokojitveno starostjo (določeno v načrtu) in konča, ko je ta posameznik umrl.
Druga vrsta načrta lahko izračuna ugodnosti na podlagi storitve zaposlenega v podjetju. V tem primeru lahko delavec prejema 100 dolarjev na mesec za vsako leto službovanja v podjetju. Nekdo, ki je delal 25 let, bi ob upokojitveni dobi prejemal 2500 dolarjev na mesec.
Odstopanja pri plačilih dajatev
Vsak načrt ima svoja pravila o tem, kako zaposleni prejemajo ugodnosti. Na primer v življenjski renti zaposleni dobi na primer fiksne mesečne dajatve, ki se začnejo ob upokojitvi in končajo, ko umrejo. Reševalci ne prejemajo nadaljnjih plačil. Delavec v kvalificirani skupni in družinski renti prejme fiksna mesečna plačila, dokler ne umre, nato pa preživeli zakonec še naprej prejema ugodnosti v višini najmanj 50% zaslužkov zaposlenega, dokler zakonec ne umre.
Nekateri načrti ponujajo pavšalno plačilo, pri katerem zaposleni ob upokojitvi prejme celotno vrednost načrta in nadaljnjim plačilom ne opravi zaposlenega ali preživelih. Ne glede na obliko ugodnosti, zaposleni plačujejo davek nanje, delodajalec pa dobi davčno olajšavo za prispevek v načrt.
Načrti z določeno koristjo v primerjavi z določenimi prispevki
V načrtu z določenimi prispevki zaposleni načrt financirajo z lastnim denarjem in prevzemajo tveganja vlaganja. Po drugi strani načrti z določenimi zaslužki niso odvisni od donosnosti naložb. Zaposleni vedo, koliko lahko pričakujejo ob upokojitvi. Zvezna vlada ne zavaruje načrtov z določenimi prispevki, glede na pokojninsko pokojninsko garancijsko družbo (PBGC), vendar trenutno zavaruje odstotek načrtov z določenimi zaslužki.
Zvezne davčne zahteve
IRS je ustvaril pravila in zahteve za delodajalce za oblikovanje načrtov z določenimi zaslužki. Podjetje katere koli velikosti lahko pripravi načrt, vendar mora letno vložiti obrazec 5500 s seznamom B. Poleg tega mora podjetje najeti vpisanega aktuarja za določitev ravni financiranja svojega načrta in podpisati seznam B. Poleg tega podjetja ne morejo za nazaj zmanjšati koristi. Podjetja, ki bodisi ne prispevajo minimalnih prispevkov v svoje načrte bodisi prispevajo presežne prispevke, morajo plačevati zvezne trošarine. IRS tudi ugotavlja, da načrti z določenimi zaslužki praviloma ne smejo izvajati razdeljevanja storitev udeležencem pred 62. letom starosti, vendar lahko takšni načrti udeležencem posojajo denar.
