Kaj so čiste terjatve?
Čiste terjatve so skupni denar, ki ga podjetju dolgujejo stranke, zmanjšani za dolgovani denar, ki ga verjetno ne bodo nikoli plačali. Čiste terjatve so pogosto izražene kot odstotek, višji odstotek pa pomeni, da ima podjetje večjo sposobnost izterjave od svojih kupcev. Na primer, če podjetje oceni, da 2% prodaje nikoli ne bo izplačano, so neto terjatve 98% (100% - 2%) terjatev (AR).
Podjetje lahko izboljša svoje zbiranje denarja tako, da poostri nadzor nad posojili strankam, vzdržuje učinkovite postopke izterjave in takoj izvaja postopke izterjave.
Razumevanje čistih terjatev
Podjetja uporabljajo neto terjatve za merjenje učinkovitosti postopka izterjave. Uporabljajo ga tudi pri načrtovanju predvidenih denarnih prilivov.
Čiste terjatve nastanejo, ko podjetja svojim strankam odobrijo kredit. Terjatve podjetja predstavljajo kreditno linijo, ki jo razširi do svojih strank za blago ali storitve, ki jih ponuja. Ta kreditna linija od kupca zahteva plačilo za dogovorjeni znesek, ki zapade v določen datum.
Ta praksa nosi lastno kreditno in neplačilno tveganje, saj podjetje ne prejme plačila za blago ali storitve, ki jih prodaja. Podjetje lahko izboljša svoje zbiranje denarja tako, da poostri nadzor nad posojili strankam, vzdržuje učinkovite postopke izterjave in takoj izvaja postopke izterjave.
Nadomestilo za dvomljive račune
Nadomestilo za dvomljive račune je ocena podjetja za znesek terjatev, za katere meni, da ne bodo izterljivi in jih bo treba evidentirati kot odpis. Ta ocena se odšteje od bruto zneska neporavnanih terjatev. Dve glavni metodi za oceno popravka vrednosti dvomljivih računov sta odstotek metode prodaje in metoda staranja terjatev.
Uporabi se lahko tudi posebna metoda identifikacije, pri kateri se vsak dolg posebej oceni glede verjetnosti izterjave.
Čiste terjatve so v bilanci stanja družbe prikazane kot skupna vsota. Bruto terjatve so navedene na prvem mestu, sledi jim popravek dvomljivih računov. Nadomestilo za dvomljive račune je kontra-sredstvo, saj zmanjšuje stanje sredstva.
Časovni razpored čiste terjatve
Čiste terjatve se lahko izračunajo na podlagi načrta staranja. Ta urnik razvršča terjatve po neporavnanih datumih plačil. Načrt staranja lahko izračuna neizterljive terjatve z uporabo različnih stopenj neplačila za vsako neporavnano časovno obdobje.
Lahko pa preprosto izračuna neto terjatve z uporabo ocenjene stopnje izterjave za vsak razpon. Koncept, ki stoji za časovnim razporedom staranja, je uporaba različnih stopenj izterljivosti za različne terjatve glede na starost. Ko se terjatev stara, na splošno postane težje izterjati.
Ključni odvzemi
- Neto terjatve podjetja so skupni znesek denarja, ki ga kupci dolgujejo minus tisto, za kar podjetje ocenjuje, da verjetno nikoli ne bo izplačano. Podjetja uporabljajo neto terjatve za merjenje učinkovitosti postopka izterjave in za načrtovanje pričakovanih denarnih tokov. Pravilnik za dvomljive račune je ocena podjetja o znesku terjatev, za katere pričakuje, da jih bo morala odpisati kot neizterljiva. Podjetja lahko izboljšajo svoje neto terjatve z omejitvijo kredita, ki ga izdajo strankam, in z izvajanjem učinkovitih postopkov izterjave.
Posebna vprašanja
Ker niso znane vse prihodnje prejemke denarnih sredstev in tudi neplačila, neto terjatve predstavljajo predviden znesek. To je v veliki meri odvisno od predvidene količine nenadzorovanih računov. Tako ima uprava možnost manipulacije vrednosti čistih terjatev s prilagajanjem popravka vrednosti dvomljivih računov.
Poleg tega za neto terjatve podjetja močno veljajo splošni gospodarski pogoji. Ne glede na postopke podjetja se številka poslabša, saj se finančni pogoji v splošnem gospodarstvu poslabšajo.
