Kazalo
- Dvojni davek za mala podjetja
- Vrste kalifornijskega davka od podjetij
- C Korporacije
- S korporacije
- LLCs
- Partnerstva in lastništva
Lastniki majhnih podjetij uživajo več različnih prednosti od poslovanja v Kaliforniji. V državi živi več naseljenih, rastočih in dinamičnih metropolitanskih območij, vključno z Los Angelesom, San Franciscom in San Diego. Ta mesta so zrela z nadarjenostjo, napolnjena z višjimi in bogatimi prebivalci in vsa domujejo na prestižnih univerzah, ki vsako pomlad in zimo črpajo nove razrede izobraženih delavcev. Poleg tega je Kalifornija prijeten kraj za življenje. V večini delov države zime niso prehladne, poletja pa ne prevroča ali vlažna. Država ponuja raznoliko pokrajino in pokrajino, vključno s plažami, puščavami, gorami in dolinami.
Glede na to, Kalifornija ni vse lahka življenje lastnikov malih podjetij. Zlasti poslovni davki v Kaliforniji so nekateri najbolj zatirajoči od katere koli države. Visoki davki v kombinaciji s strogimi poslovnimi predpisi, po katerih je znana tudi Kalifornija, so v 21. stoletju številni lastniki podjetij zapustili državo zaradi krajev, za katere menijo, da so prijaznejši obratovalni prostori, kot sta Teksas in Florida. Pred kratkim je kalifornijski podjetnik ta pojav zajel z državnim zemljevidom, ki ga je razširil po družbenih medijih; Na vrhu zemljevida je natisnil "Najboljše nagrade za lastnike podjetij v Kaliforniji", nato pa izpostavil vse meddržavne proge in avtoceste, ki vodijo iz države.
Ključni odvzemi
- Kalifornijsko gospodarstvo je največje v ZDA in bi samo po sebi predstavljalo vrhunsko nacionalno gospodarstvo v primerjavi z globalno proizvodnjo. Za podjetja, ki se nahajajo v Kaliforniji, je treba plačati 8, 84% pavšalni davek od dohodka in davek na franšizo v določenih situacijah. Podjetja v Kaliforniji lahko bodo predmet dvojnega obdavčenja, ker nekatere vrzeli, ki so na voljo drugje, ne obstajajo, zato morajo podjetja CA plačevati tako državni kot zvezni davek.
Dvojno obdavčenje za mala podjetja
Kalifornija nalaga dohodnino od podjetij in dohodka nad povprečjem. Vendar to ni najslabši del. Kalifornija je ena redkih zveznih držav, ki lastnikom malih podjetij, ki svoja podjetja ustanovijo kot prehodne družbe, na primer korporacije S ali družbe z omejeno odgovornostjo (LLC), naloži davke, poslovne in osebne. Podjetja, ustanovljena s temi oznakami, se izogibajo zvezni dohodnini, ker dohodek, ki ga zaslužijo, preide na lastnike podjetij. Zvezna vlada meni, da je dvojna obdavčitev obdavčila tako lastnike podjetij na prehodni dohodek kot samo podjetje, zato obdavči samo lastnike podjetij po stopnjah dohodnine. Medtem ko večina držav sledi isti filozofiji, Kalifornija izstopa kot tista, ki zadene te lastnike podjetij z obeh strani.
Glede na več dejavnikov, vključno z neto dohodkom podjetja s prehodom in zneskom osebnega dohodka, ki ga dobijo lastniki podjetij, lahko ta dvojna obdavčitev, ki jo naloži Kalifornija, podvoji davčno breme lastnika malih podjetij. Glede na to, da ima država tudi zelo visoke življenjske stroške, lahko davčna obravnava malih podjetij v Kaliforniji podjetniku oteži, da bi svoje podjetje odpravil.
Vrste kalifornijskih poslovnih davkov
Kalifornija podjetjem nalaga tri vrste dohodnine: davek od dohodkov pravnih oseb, davek od franšize in alternativni minimalni davek. Za skoraj vsa podjetja v državi velja vsaj eden od teh davkov, včasih pa tudi več.
Davek od dohodkov pravnih oseb velja za korporacije in LLC, ki se odločijo za obravnavanje kot korporacije. Ta davčna stopnja je pavšalnih 8, 84%, kar je višje od povprečja v ZDA, in velja za čisti obdavčljivi dohodek iz poslovne dejavnosti v Kaliforniji. Korporacije niso zavezane za davek od franšize, vendar je za njih treba plačati nadomestni minimalni davek (AMT) v višini 6, 65%, kar omejuje učinkovitost odpisovanja stroškov od dohodka in zniža stopnjo davka od dobička pravnih oseb.
Davek na franšizo velja za korporacije S, LLC, omejena partnerstva in družbe z omejeno odgovornostjo (LLP). Poleg tega morajo tradicionalne korporacije ali korporacije C, ki ne zaslužijo pozitivnih čistih dohodkov in zato niso zavezane za davek od dohodkov pravnih oseb, namesto tega plačevati davek od franšize.
Nadomestni minimalni davek v višini 6, 65% temelji na zveznih pravilih AMT in velja za korporacije C in LLC, ki se odločijo za obravnavanje kot korporacije. To je davek, ki korporacijam preprečuje, da bi učinkovito odpisale dohodek in tako znižale davek od dohodkov pravnih oseb.
C Korporacije
Korporacije C ali tradicionalne družbe plačajo davek od dohodka pravnih oseb v višini 8, 84% ali 6, 65% AMT, odvisno od tega, ali zahtevajo čisti obdavčljivi dohodek. Na primer, korporacija z neto obdavčljivim dohodkom v višini 1 milijona dolarjev dolguje 8, 84% tega ali 88.400 ameriških dohodnin. Poleg tega delničarji države obdavčijo dohodke od dohodkov pravnih oseb. Če se ta dohodek izplačuje v obliki dividend, je Kalifornija še posebej brutalna država. Najvišja mejna davčna stopnja države na dividende, ki znaša 33%, je ena najvišjih v ZDA
S korporacije
S korporacije, ki zagotavljajo podobno pravno in finančno zaščito kot korporacije C, vendar prenašajo dohodke do lastnikov podjetij, plačujejo davek od franšize v višini 1, 5% čistega dohodka. Najnižji davek na franšizo je 800 USD, tudi za korporacije S, ki uveljavljajo nič ali negativni čisti dohodek. Zato korporacija S, ki ima čisti milijon dohodka v višini 1 milijon dolarjev, dolguje 1, 5% tega davka od dohodka države v državi Kalifornija. Dohodki podjetja nato preidejo na lastnike podjetij, ki morajo plačati dohodnino. Kalifornija ima devet razredov dohodnine, ki imajo mejne stopnje od 1 do 12, 3%.
LLCs
Družbe z omejeno odgovornostjo plačujejo tudi davek na franšizo, vendar se izračuna drugače, kot pri korporacijah S. Namesto pavšalne odstotne stopnje, ki temelji na neto dohodku, se LLC-ji obdavčijo po pavšalnih zneskih, ki temeljijo na stopnjah bruto dohodka. Bruto dohodki med 250.000 in 499.999 dolarjev plačujejo davek v višini 900 dolarjev. Bruto dohodki med 500.000 in 999.999 dolarjev plačujejo davek v višini 2.500 dolarjev. Bruto dohodki med milijon in 4.999.999 milijonov dolarjev plačujejo davek v višini 6.000 USD. Bruto dohodki v višini 5 milijonov USD ali več plačujejo davek v višini 11.790 USD. Za podjetja z manj kot 250.000 dolarjev bruto dohodka velja minimalni davek na franšizo v višini 800 USD. Čisti dohodek iz naslova LLC preide na lastnike podjetij, ki morajo plačati dohodnino po mejnih stopnjah od 1 do 12, 3%.
Partnerstva in samostojna lastništva
Davčna obravnava partnerstev je odvisna od posebne vrste. Partnerstva z omejeno odgovornostjo (LLP) in LP-ji morajo plačati minimalni davek na franšizo v višini 800 USD, lastniki podjetij pa morajo plačati dohodnino od vseh dohodkov, ki izhajajo iz partnerstva. Za splošna partnerstva, v katerih se dohodek razdeli neposredno lastnikom podjetij, velja samo dohodnina. To velja tudi pri samostojnih podjetnikih.
