Kaj je davčno kritje?
Davčno zavarovana renta zaposlenemu omogoča, da v pokojninski načrt vplača vnaprej plačane prispevke iz svojih prihodkov. Ker so prispevki predobdavčeni, IRS ne obdavči prispevkov in s tem povezanih dajatev, dokler jih zaposleni ne umakne iz načrta. Ker delodajalec lahko tudi neposredno prispeva k načrtu, zaposleni pridobi ugodnost, da bo nabral dodatna davčna sredstva.
Razumevanje davčne olajšave
V ZDA je ena posebna davčno zaščitena renta načrt 403 (b). Ta načrt zagotavlja zaposlenim v nekaterih neprofitnih in javnih izobraževalnih ustanovah davčno zaščiten način varčevanja za upokojitev. Ponavadi je največji znesek, ki ga lahko vsak zaposleni prispeva k načrtu, včasih pa obstajajo določbe o poosebljanju, ki zaposlenim omogočajo dodatne prispevke za dopolnitev za prejšnja leta, ko prispevkov niso povečali.
Primerjava načrtov TSA z načrti 401 (k)
Ljudje pogosto primerjajo TSA s 401 (k) načrti. Njihova največja podobnost je, da oba predstavljata posebne oddelke Kodeksa o notranjih prihodkih, ki določajo pogoje za njihovo uporabo in njihove davčne ugodnosti. Oba načrta spodbujata individualne prihranke z omogočanjem predobdavčenih prispevkov za nabiranje pokojninskega varčevanja na podlagi davka.
Od tam se oba načrta razhajata. 401 (k) načrti so na voljo vsem zaposlenim v zasebnem sektorju, ki delajo za podjetje z načrtom. Načrti TSA so rezervirani za zaposlene v organizacijah, oproščenih davkov in javnih šol. Nepridobitne organizacije, ki obstajajo v dobrodelne, verske ali izobraževalne namene in so usposobljene v skladu z oddelkom 501 (c) 3 Zakonika o notranjih prihodkih, lahko svojim zaposlenim ponujajo načrte TSA.
Omejitve prispevka TSA
IRS omeji prispevke za TSA 19.500 USD za davčno leto 2020, kar je enaka zgornja meja kot načrti 401 (k). TSA ponujajo tudi nadomestno ponudbo za udeležence, starejše od 50 let, ki v davčnem letu 2020 znašajo 6.500 dolarjev. Anuitete davčnih zavetišč vključujejo tudi življenjsko dobo udeležencev, ki so v kvalificirani organizaciji delali 15 let ali več in katerih povprečni prispevek nivo v tem obdobju nikoli ni presegel 5000 USD. Vključno s prispevkom, nadomestnimi rezervacijami in tekmo delodajalca skupni prispevek ne sme presegati 100 odstotkov zaslužka do določene zgornje meje.
Umiki
Vsi kvalificirani pokojninski načrti zahtevajo, da se umiki začnejo šele po starosti 59 ½. Za predčasne umike je mogoče plačati 10-odstotno kazen IRS, razen če veljajo določene izjeme. Umik davkov IRS kot običajni dohodek in zahteva, da se začnejo najpozneje v letu, ko upravičenec dopolni 70 ½. Glede na določbe delodajalca ali ponudnika načrtov lahko zaposleni do posojila dostopajo do sredstev pred 59. pol leta starosti. Tako kot pri večini kvalificiranih pokojninskih načrtov lahko tudi oni dovolijo umike, če zaposleni postane invalid.
