Kaj je davčna zastavna pravica?
Davčna zastavna pravica je pravni zahtevek zoper premoženje posameznika ali podjetja, ki državi ne plača davkov, ki jih dolguje. Na splošno zastavna pravica služi za zagotavljanje plačila dolga, kot je posojilo ali v tem primeru davkov. Če obveznost ni izpolnjena, lahko upnik nadaljuje z zasegom premoženja.
Kako delujejo davčne zastavne pravice
Zvezna ali državna vlada lahko postavi davčno zastavno pravico na nepremičnini, če ima lastnik zaostale plače od dohodnine. Lokalne oblasti lahko postavijo zastavno pravico na nepremičnini zaradi neplačila premoženja ali lokalnih davkov od dohodka.
Ključni odvzemi
- Če se davčni zavezanec ne odzove na zahtevo po plačilu, lahko vlada postavi zastavno premoženje na premoženju osebe. Zastavna pravica se lahko odstrani, če zavezanec za plačilni načrt privoli v plačilo ali s sporazumom vlade sprejme druge ukrepe. da se odplača, vlada lahko zaseže premoženje za prodajo.
Zastavna pravica ne pomeni, da bo nepremičnina naprodaj. Namesto tega zagotavlja, da davčni organ prejme zahtevek pred drugimi upniki, ki se borijo za upnikovo premoženje.
Postopek
Postopek se začne, ko davčni zavezanec prejme pismo, v katerem je podrobno opisano, koliko dolguje. To je znano kot obvestilo in povpraševanje po plačilu.
Če davčni zavezanec dolga ne plača ali ga poskuša rešiti pri IRS, lahko agencija zastavi zastavno premoženje osebe.
Zastavna pravica se nanaša na vsa sredstva davkoplačevalcev, vključno z vrednostnimi papirji, lastnino in vozili. Uporabljajo se tudi vsa sredstva, ki jih davčni zavezanec pridobi v času zastavne pravice. Pripisuje se tudi vsem poslovnim premoženjem in terjatvam do podjetja.
Če se davčni zavezanec odloči za vložitev stečaja, bi se lahko zastavno pravico in davčni dolg nadaljeval tudi po stečaju. Večino dolgov odpravi stečajni postopek, ne pa tudi zvezni davčni dolg.
Kaj lahko naredi IRS
V ZDA lahko IRS postavi zastavno pravico za dom, vozilo in bančne račune davkoplačevalcev, če so plačila zveznega davka zamudna in ni bilo dokazano, da bi plačali dolgovane davke.
Zakonska zastavna pravica ima prednost pred zahtevki drugih upnikov. Prav tako otežuje zavezancu prodajo premoženja ali pridobitev kredita.
Edini način, da se sprosti zastavna davčna zveza, je v celoti plačati dolgovani davek ali doseči poravnavo z IRS.
Ko je zastavna pravica vložena, bo prikazana na kreditnem poročilu davčnega zavezanca in škodovala bonitetni oceni. Prav tako davčnemu zavezancu preprečuje prodajo ali refinanciranje sredstev, na katera je bila zastavljena zastavna pravica.
Edini način, da se rešimo zavezne davčne zveze, je plačilo dolgovanih davkov v celoti ali doseganje poravnave z IRS.
Zastavna pravica bo ostala veljavna, dokler se davčni račun ne razreši ali ne poteče zastaralni dolg.
IRS ima pooblastilo za zaseg premoženja davčnega zavezanca, ki ignorira davčno zastavno pravico.
Izstop iz davčnega založbe
Najpreprostejši način za izhod iz zastavne davčne zveze je plačilo dolgovanih davkov. Če pa to ni mogoče, obstajajo še drugi načini, da se s sodelovanjem IRS odpravi zastavna pravica.
- IRS bo razmislil o sprostitvi zastavne pravice, če davčni zavezanec soglaša s plačilnim načrtom z avtomatskim odvzemom mesečno, dokler dolga ni izpolnjeno. Davčni zavezanec bo lahko odtujil določeno premoženje in ga dejansko odstranil iz zastavne pravice. Do plačila niso upravičeni vsi davčni zavezanci ali nepremičnine. Publikacija IRS 783 podrobno določa predpise o odvzemu premoženja. Podrejenost dejansko ne odvzema zastavne pravice iz nobene lastnine, vendar davčni zavezanec včasih olajša pridobitev druge hipoteke ali posojila. Za takšno akcijo se uporablja obrazec IRS 14134. Še en postopek, umik obvestila, odstrani javno obvestilo o zastavni davki zvezne države. Davčni zavezanec je še vedno odgovoren za dolg, vendar pri odvzemu IRS ne konkurira nobenim drugim upnikom za dolžnikovo premoženje. Obrazec 12277 je vloga.
Če je odplačilo davkov preprosto nemogoče, mora zavezanec plačati čim več dolga in na stečajnem sodišču zahtevati odpust stanja.
Kaj se dogaja naprej
Če davki ostanejo neplačani, lahko davčni organ uporabi davčni davek za zakonito zaseg premoženja davčnega zavezanca za zbiranje dolgovanega denarja.
Medtem ko je zastavna pravica zavarovala vladni interes ali zahtevek na nepremičnini, dajatev dovoljuje vladi, da zaseže in proda nepremičnino za plačilo davčnega dolga.
Ko je konec
Davčne zastavne pravice se javno beležijo. Potem ko davčni dolžnik odplača dolg, se okrajni zapisi posodobijo, da odražajo dejstvo, da je bila zastavna pravica izpuščena.
Kljub temu bo terjatev ostala v kreditnem poročilu osebe do 10 let. Zavezanec lahko kreditno agencijo obvesti, da je bil zahtevek poravnan.
