Čeprav oba gresta z roko v roki za pomoč posameznikom z visoko neto vrednostjo (HNWI) in drugim, da zakonito zmanjšajo svoje obdavčitve dohodnine, obstaja pomembna razlika med davčnimi oazami in davčnimi zavetišči. Davčne oaze so lokacije po vsem svetu, znane po tem, da imajo ohlapne ali neobstoječe davčne zakone, ki posameznikom ali podjetjem omogočajo, da zmanjšajo svoje davčne obveznosti z velikim premoženjem na morju. Davčna zavetišča so preprosto naložbeni računi, vrednostni papirji, naložbe in strategije davčnega načrtovanja, ki zmanjšujejo davčno obveznost v davčnem sistemu vaše države.
Davčne oaze
Davčna oaza je preprosto kraj, država, država ali ozemlje, ki ima manj stroge davčne zakone. V nekaterih primerih ti kraji bodisi nimajo davka od dohodka, bodisi zaračunavajo zelo znižane davčne stopnje. Uporaba davčnih oaz je tako razširjena v svetovnem gospodarstvu, da bi težko našli večnacionalno korporacijo, ki koristi davčnih oaz na nek način ne izkoristi.
Vendar ti bastioni neobdavčenih dobičkov niso samo za velika podjetja. Na splošno davčne oaze zagotavljajo tudi storitve, povezane z banko na morju, nerezidentnim podjetjem in posameznikom. Tujci lahko poleg enostavnega dostopa do bančnih računov in skrbniških vodij na morju zlahka ustanovijo mednarodno poslovno korporacijo (IBC) ali korporacijo na morju. Tem poslovnim subjektom je pogosto zagotovljena oprostitev davka za določeno časovno obdobje. Na primer, v Dominiki sta obe vrsti poslov upravičeni do 20 let oprostitve davka, ki se začne z dnem ustanovitve.
Izvenšolski finančni produkti ponujajo raven varnosti in anonimnosti, ki se mnogim zdi privlačna. Četudi želi HNWI zaščititi osebno bogastvo in ne korporativni dobiček, davčne oaze olajšajo ustanovitev korporacije z lupino, ki potem poseduje njegovo osebno premoženje in ščiti njegovo identiteto. Na primer, predpostavimo, da ima bogata oseba veliko premoženje, vendar noče, da bi bilo to povezano z njim osebno. Lahko ustvari obalno podjetje s sedežem v davčnih oazah pod drugim imenom in prenese lastništvo nepremičnine na to podjetje. Ko se iz kakršnega koli razloga pregleda dokumentacija o lastništvu nepremičnine, je navedeno samo ime družbe lupine. Zaradi strogih zakonov o zasebnosti, ki jih uveljavlja večina davčnih oaz, bo vsak poskus ugotovitve lastnika lupinske družbe verjetno neuspešen.
Čeprav je uporaba davčnih oaz tehnično zakonita, Služba za notranje prihodke (IRS) na veliko zgrozi, javnost pa razkriva bančne dejavnosti na morju.
Skupne davčne oaze
Po vsem svetu obstajajo številne davčne oaze, ki postajajo vse bolj priljubljene pri bogatih posameznikih in uspešnih podjetjih, ki želijo svoje dohodke zaščititi pred obdavčitvijo. Dve najbolj znani davčni oazi sta Kajmanski otoki in Bermudi. Poleg tega, da sta tropska parada, oba ponujata popolno zaščito za dobiček podjetij. Nobena država nima stopnje davka od dobička pravnih oseb, kar pomeni, da družbe s podružnicami s sedežem v teh davčnih oazah ne morejo varno obdržati premoženja, namesto da bi v ZDA plačevale 35-odstotni davek od dohodkov pravnih oseb.
Hollywoodski stereotip švicarskega bančnega računa je še vedno v veliki meri natančen, saj se številni premožni posamezniki pretakajo v Švico, da bi svoje dohodke pred obdavčitvijo in svojo identiteto zaščitili pred radovednimi očmi sveta. Luksemburg je manj znana davčna oaza, toda Apple, Inc. aktivno uporablja vse svoje iTunes prodaje prek luksemburške hčerinske družbe v zameno za obljube o davčnih olajšavah na tem pomembnem prihodku.
Britanski Deviški otoki (BVI) veljajo za čisto davčno oazo, saj edini dohodek, ustvarjen z bančnimi dejavnostmi na morju, izvira iz letnih provizij, plačanih neposredno vladi. BVI nimajo davka od dobička pravnih oseb, davkov od prodaje, daril, dediščin ali nepremičnin. Efektivna stopnja davka od dohodka je nič. Vendar pa se številne države začnejo krčiti uporabe te davčne oaze in so z majhnim otoškim narodom podpisale pogodbe o izmenjavi davčnih informacij, kar pomeni, da je anonimnost imetnikov računov manj varna.
Davčna zavetišča
Medtem ko se davčne oaze pogosto zdijo zakrite v skrivnosti ali dostopne samo bogatim in slavnim, davčne zavetišča navadno uporabljajo davkoplačevalci vseh vrst. Davčno zavetišče je preprosto metoda zakonskega zmanjšanja davčnega bremena z uporabo posebnih vrst naložb ali strategij. Čeprav so davčna zavetišča pogosto začasna in zahtevajo plačilo dohodnine v nekem obdobju v prihodnosti, so lahko zelo koristno orodje za tiste, ki želijo omejiti svojo davčno obveznost v svojih zaslužnih letih, ko so davčne stopnje na splošno najvišje.
Naložbeni izdelki, ki zajemajo davke, so tisti, ki ponujajo odloženi davek od vaše naložbe. Namesto da bi plačevali dohodnino od vaših prispevkov v letu, ko so dolarji zasluženi, so vključeni v vaš obdavčljivi dohodek za leto, v katerem se umaknejo, običajno mnogo let kasneje. Številni ljudje so po upokojitvi v nižjem davčnem razredu, zato lahko prispevanje plač na davčno odloženi račun pomaga znižati sedanjo davčno obveznost in hkrati omogoči plačilo nižje davčne stopnje po upokojitvi.
Posamezniki in podjetja lahko uporabljajo tudi naložbene tehnike za zaščito davkov, ki združujejo posebne vrste naložbenih nosilcev z naložbenim rokom, da zmanjšajo davčno obveznost. Na primer, v skladu z ameriškim davčnim zakonikom se dobički od naložb, ki so daljše od enega leta, obdavčijo po stopnji kapitalskih dobičkov in ne kot običajni dohodek. Ker je razlika med tema dvema davčnima stopnjama lahko kar 20-odstotna, se mnogi odločijo, da bodo uporabili naložbeno strategijo za odkup, da se izognejo plačilu višje davčne stopnje na kratkoročne dobičke.
Skupna davčna zavetišča
Skupna davčna zavetišča vključujejo pokojninske varčevalne načrte, kot so tradicionalni računi 401 (k) in IRA. V obeh primerih so prispevki z vnaprej določenimi dolarji, imetniki računov pa preprosto plačujejo dohodnino na sredstva ob umiku. Ker predpisi IRS omejujejo dvige pred določeno starostjo, so pri teh skladih pogosto umaknjene nižje stopnje dohodnine ob umiku, ker se je lastnik računa upokojil, njegov dohodek pa se zmanjšuje.
Vzajemni skladi, ki vlagajo v državne ali občinske obveznice, so tudi običajna davčna zavetišča. Čeprav še vedno plačate dohodnino od svoje začetne naložbe, ko so ti dolarji zasluženi, so obresti, ustvarjene s temi dolžniškimi vrednostnimi papirji, izvzete iz zveznih davkov od dohodka, zato vaša naložba ustvarja letno dohodnino.
Naložbene strategije za davčno zaščito se lahko uporabljajo v številnih scenarijih. Uporaba sredstev 401 (k) ali IRA za vlaganje v delnice ali vzajemne sklade začasno ščiti vaše dobičke od obdavčenja do umika po upokojitvi. Poleg tega se veliko vzajemnih skladov upravlja s ciljem davčne učinkovitosti. Ta sredstva se izogibajo izdaji dividend ali kratkoročne razdelitve kapitalskih dobičkov, ker ta vrsta dohodka poveča sedanjo davčno obveznost delničarjev. Namesto tega ta sredstva hranijo sredstva za daljša obdobja in omogočajo manjše število razdelitev dolgoročnih kapitalskih dobičkov, za katere velja davčna stopnja kapitalskih dobičkov delničarjev.
