Kaj je dodatni izvršilni pokojninski načrt (SERP)?
Dopolnilni pokojninski načrt (SERP) je niz ugodnosti, ki se lahko dajo na razpolago najvišjim zaposlenim poleg tistih, ki jih zajema standardni načrt pokojninskega varčevanja družbe.
SERP je oblika načrta za odlog odškodnin. To ni kvalificiran načrt. To pomeni, da za podjetje ali zaposlenega ni posebne davčne obravnave, kakršna je na voljo v načrtu 401 (k).
Razumevanje (SERP)
Podjetja uporabljajo načrt SERP kot način nagrajevanja in zadrževanja ključnih vodstvenih delavcev. Ker ti načrti niso kvalificirani, jih je mogoče selektivno ponuditi ključnim vodstvenim delavcem, katerih prispevek k kvalificiranemu načrtu podjetja, na primer 401 (k), je omejen z najvišjimi letnimi prispevki ali omejitvami upravičenosti do dohodka ali obojim.
Običajno podjetje in izvršni direktor podpišeta sporazum, ki obljublja izvršnemu direktorju določen znesek dodatnega pokojninskega dohodka na podlagi različnih pogojev za upravičenost, ki jih mora izpolnjevati izvršna direktorica. Družba načrt financira iz svojih tekočih denarnih tokov ali s financiranjem življenjske zavarovanja z denarno vrednostjo. Denar in davki nanj so odloženi. Po upokojitvi lahko izvršna uprava denar dvigne in mora plačati državne in zvezne in državne davke nanjo kot navaden dohodek.
Prednosti SERP
Dopolnilni upokojitveni načrti so možnosti za podjetja, ki želijo spodbuditi ključne vodstvene delavce. Ker niso kvalificirani, ne potrebujejo odobritve IRS in minimalnega poročanja.
Družba nadzoruje načrt in lahko rezervira letni strošek, ki je enak sedanji vrednosti toka prihodnjih plačil. Ko so dajatve izplačane, jih podjetje lahko odšteje kot odhodek.
Kadar se za financiranje ugodnosti uporablja polica življenjskega zavarovanja z denarno vrednostjo, ima družba koristi odloženo davčno kopičenje znotraj police. V večini primerov je mogoče politiko oblikovati tako, da podjetju omogoča povrnitev stroškov.
Za vodstvene delavce je načrt lahko prilagojen specifičnim potrebam. Ugodnosti prihajajo do izvršne uprave brez trenutnih davčnih posledic. Kadar se financirajo s policami življenjskega zavarovanja z denarno vrednostjo, so na voljo pokojnine za zagotavljanje nadaljevanja dodatnega plačila ali pavšalnega plačila družini v primeru prezgodnje smrti izvršilne uprave.
Slabosti SERP
Pri financiranju SRP podjetje ne prejme takojšnje davčne olajšave. Sredstva, ki se zbirajo za SERP znotraj police življenjskega zavarovanja, niso zaščitena pred zahtevki upnikov do družbe v primeru plačilne nesposobnosti podjetja.
Ključni odvzemi
- SERP je pokojninski načrt, ki ni kvalificiran, in se izvajalcem ponuja kot dolgoročna spodbuda. Podobno kot v 401 (k) ali drugem kvalificiranem načrtu, SERP ne nudijo neposrednih davčnih ugodnosti podjetju ali izvršnemu organu. Ko so ugodnosti izplačane, podjetje odšteje kot poslovni strošek.
Primer SERP
SERP na splošno prevzame obliko življenjske zavarovalne police. Podjetja kupijo zavarovalno polico za dogovorjeni znesek za zaposlenega. Podjetje dobi davčne ugodnosti, ker plačuje premije zavarovanja. Tudi če zaposleni odstopi, ima podjetje še vedno dostop do denarne vrednosti zavarovanja. Če zaposleni umre, je podjetje upravičeno do izplačila in dobi tudi davčne ugodnosti.
