Kaj je oddelek 7702?
Oddelek 7702 ameriškega zakonika o notranjih prihodkih določa, kaj zvezna vlada meni, da je zakonita življenjska zavarovalna pogodba, in določa, kako se takšne pogodbe obdavčijo. Velja za pogodbe o življenjskem zavarovanju, izdane po letu 1985.
Razumevanje oddelka 7702
Pred sprejetjem oddelka 7702 je zvezni davčni zakon pri obdavčitvi polic življenjskega zavarovanja imel dokaj praktičen pristop. Dajatve za smrt, ki se izplačujejo upravičencem do življenjskega zavarovanja, niso bile plačane dohodnine in vsi dobički, ki so nastali v okviru police med življenjsko dobo zavarovanca, niso bili obdavčeni kot del njihovega dohodka.
Razen ugodne lobistične moči zavarovalništva je bil razlog za to ugodno davčno obravnavo ta, da vlada ni želela, da bi bila videti davčno potrebnih upravičencev - navadno vdov in otrok - ki politično ne bi šli preveč dobro. Težava pa je bila, da so zaradi številnih davčnih olajšav zavarovalnih polic nekatera podjetja poskušala prenesti druge naložbe kot življenjska zavarovanja.
Zavarovalne police življenjskega zavarovanja, ki ne opravijo preskusov iz oddelka 7702, izgubijo morebitne davčne ugodnosti.
Oddelek 7702 je bil ustvarjen z namenom razlikovanja med resničnimi življenjskimi zavarovanji in naložbenimi nosilci, ki se maskirajo nanje, in za zagotovitev, da so le ustrezne police prejemale ugodno davčno obravnavo, ki jo tradicionalno zagotavljajo življenjska zavarovanja.
V skladu z oddelkom 7702 morajo pogodbe življenjskega zavarovanja opraviti enega od dveh preskusov: preskus kopičenja denarne vrednosti (CVAT) ali smernice premij in test koridorja (GPT).
- Preizkus kopičenja denarne vrednosti določa, da pogodbena vrednost denarne predaje "ne sme nikoli presegati neto enotne premije, ki bi jo bilo treba plačati v takšnem času za financiranje prihodnjih ugodnosti po pogodbi." To v bistvu pomeni, da znesek denarja, ki bi ga zavarovanec lahko iztrgal iz police, če bi ga preklical (pogosto ga štejemo kot "varčevalni" sestavni del življenjskega zavarovanja z gotovino), ne more biti večji od tistega, ki bi ga zavarovanec plačal za nakup police z enim pavšalnim zneskom, brez upoštevanja pristojbin. Preizkus za smernice in koridorski test zahteva, da "vsota premij, plačanih po takšni pogodbi, v nobenem trenutku ne presega omejitve premij za vodilne premije kot v tem času." To v bistvu pomeni, da zavarovanec ne bi mogel vplačati več v polico, kot bi bilo potrebno za financiranje zavarovalnih ugodnosti.
Kaj se zgodi, če pogodba o življenjskem zavarovanju ne opravi katerega od teh testov? Oddelek 7702 (g) določa, da se "dohodek iz pogodbe" obravnava kot navadni dohodek zavarovancev za tisto leto in se ustrezno obdavči. Z drugimi besedami, izgubila bo ugodno davčno obravnavo resnične police življenjskega zavarovanja.
V zadnjih letih se nekatere zavarovalnice in agenti sklicujejo na naziv oddelka 7702, tako da ponujajo tako imenovane "načrte 7702", ki jih predstavljajo kot varnejšo alternativo IRA in 401 (k) načrte za pokojninsko varčevanje. Čeprav se načrti 7702 morda zdijo uradni, so le maloprodajni triki za prodajo življenjskih zavarovanj z gotovino in verjetno ne bodo boljši od IRA ali 401 (k), ko so vse provizije in provizije sprejeti. upoštevati.
