Kaj je donos kapitala (ROC)?
Vračilo kapitala se zgodi, ko investitor prejme del svoje prvotne naložbe, ki se ne šteje za dohodek ali kapitalski dobiček iz naložbe.
Upoštevajte, da donos kapitala zmanjša vlagateljevo prilagojeno osnovo za stroške. Ko se osnova za prilagoditev stroškov zaloge zmanjša na nič, bo vsak nadaljnji donos obdavčen kot kapitalski dobiček.
Vračanja kapitala ne smemo zamenjevati z donosnostjo kapitala, kadar je slednji donos, pridobljen od vloženega kapitala (in je obdavčljiv).
Vrnitev kapitala
Kako deluje vračilo kapitala
Ko investirate, naložite glavnemu podjetju, da bo upal ustvariti donos - znesek, znan kot osnova stroškov. Ko se glavnica vrne vlagatelju, je to donosnost kapitala. Ker ne vključuje dobička (ali izgube), se ne šteje za obdavčljivo - to je kot vrnitev izvirnega denarja.
Nekatere vrste naložb omogočajo vlagateljem, da prejmejo kapital nazaj, preden prejmejo dobiček (ali izgubo) za davčne namene. Primeri vključujejo kvalificirane pokojninske račune, kot so načrti 401 (k) ali IRA, ter denarna sredstva, nabrana v okviru trajnih polic življenjskega zavarovanja. Ti izdelki so primeri prvega in prvega izhoda (FIFO), saj dobite svoj prvi dolar nazaj, preden se dotaknete dobičkov.
Osnova stroškov je opredeljena kot celotni strošek vlagatelja, plačan za naložbo, stroškovna osnova zalog pa se prilagodi dividendam delnic in delitvam delnic ter stroškom provizij za nakup delnice. Za vlagatelje in finančne svetovalce je pomembno, da spremljajo stroškovno osnovo vsake naložbe, tako da je mogoče ugotoviti kakršno koli vračilo kapitalskih plačil.
Ko investitor kupi naložbo in jo proda za dobiček, mora davčni zavezanec poročati o kapitalski dobički na podlagi osebnega davčnega obračuna, prodajna cena, zmanjšana za ceno naložbe, pa je kapitalski dobiček pri prodaji. Če investitor prejme znesek, ki je manjši ali enak stroškovni osnovi, je plačilo donos kapitala in ne kapitalski dobiček.
Ključni odvzemi
- Vračilo kapitala (ROC) je plačilo ali donos, prejeto od naložbe, ki se ne šteje za obdavčljiv dogodek in ni obdavčena kot dohodek. Vračilo kapitala se zgodi, ko investitor prejme del svoje prvotne naložbe in se ta plačila ne štejejo za dohodek ali kapitalski dobiček iz naložbe. Kapital se najprej vrne za nekatere vrste naložb, kot so pokojninski računi in trajne police življenjskega zavarovanja; redni naložbeni računi najprej prinašajo dobiček.
Primer delitve delnic in donosa kapitala
Predpostavimo, da vlagatelj kupi 100 delnic XYZ navadnih delnic po 20 dolarjev na delnico, delnica pa ima delitev 2 za 1, tako da vlagatelji v prilagojene deleže znašajo 200 delnic po 10 dolarjev na delnico. Če vlagatelj delnice proda za 15 dolarjev, se prvih 10 dolarjev šteje za donos kapitala in se ne obdavči. Dodatnih 5 dolarjev na delnico je kapitalski dobiček in se poroča v osebnem davčnem obračunu.
Dejavnost v partnerskem donosu kapitala
Partnerstvo je opredeljeno kot posel, v katerem dva ali več ljudi prispeva sredstva in upravlja subjekt za delitev dobička. Stranke ustvarjajo partnerstvo s partnerskim sporazumom, čeprav je izračun donosa kapitala za partnerstvo lahko težaven.
Interes partnerja v partnerstvu se spremlja na računu partnerjevega kapitala, račun pa se poveča za vsa denarna sredstva ali sredstva, ki jih prispeva partner, skupaj s partnerjevim deležem v dobičku. Partnerjev interes se zmanjša z morebitnimi umiki ali zajamčenimi plačili in s partnerskim deležem izgube partnerstva. Umik do partnerjevega kapitalskega računa se šteje za donos kapitala in ni obdavčljiv dogodek.
Ko se celoten znesek kapitalskega računa plača partnerju, pa se vsa dodatna plačila štejejo za dohodek partnerja in se obdavčijo na partnerjevem osebnem davčnem obračunu.
