Kaj je motiv dobička?
Motiv dobička je namen doseči denarni dobiček pri projektu, transakciji ali materialnem prizadevanju. Motiv za dobiček je mogoče razumeti tudi kot osnovni razlog, zakaj davčni zavezanec ali podjetje sodeluje v kakršnih koli poslovnih dejavnostih.
V ekonomski misli je Adam Smith motiv za dobiček v svoji knjigi "Bogatstvo narodov" opredelil kot nagnjenost ljudi k tovornjakom, menjavi in trgovini.
Ključni odvzemi
- Motiv za dobiček se nanaša na težnjo posameznika k izvajanju dejavnosti, ki bodo prinesle neto ekonomski dobiček. Zaradi motivacije dobička ljudje silijo, da izumljajo, inovirajo in tvegajo, da drugače ne bodo. Motiv ugodnosti je tudi tehnični izraz, ki ga uporabljajo davčni organi, da vzpostavijo osnovo za odmero davkov.
Razumevanje motiva za dobiček
Ekonomski misleci se že dolgo sprašujejo: zakaj ljudje počnejo stvari, ki jih počnejo? Zakaj nekateri postanejo peki, nekateri mesarji in drugi izdelovalci sveč? Zakaj ljudje tvegajo, da začnejo podjetje ali inovacijo? Odgovori nanje lahko vsebujejo motiv dobička posameznika - prizadevanje, da bi se lotil nekaterih dejavnosti z upanjem in pričakovanjem, da bo za to bogatejši.
Zaradi tega motiva za dobiček je Adam Smith slavno zasnoval 'nevidno roko', kar kaže na to, da so samoiniciativni, iskalni dobički bolj koristni družbi na mreži kot tisti, ki politični proces uporabljajo za izboljšanje družbe. Čeprav je natančna, ta razlaga ignorira proces, ki omogoča kapitalizmu tako učinkovito ustvarjanje bogastva.
Ustreznost motiva za dobiček je v zadnjem času pod drobnogledom, saj ekonomisti in misleci trdijo, da so ljudje v resnici socialni in ne zgolj hladni, saj izračunavajo maksimalizatorje dobička.
Ugotavljanje motivacije dobička in obdavčitve
Po podatkih Službe za notranje prihodke (IRS) lahko davčni zavezanci odštejejo običajne in potrebne stroške za opravljanje trgovine ali posla. Navaden strošek je odhodek, ki je običajen in sprejet v trgovini ali poslu davkoplačevalcev. Potreben strošek je tisti, ki je primeren za posel. Na splošno se dejavnost šteje za posel, če se izvaja z razumnim pričakovanjem, da bo ustvaril dobiček, to je motiv dobička.
Pri nekaterih transakcijah je treba oceniti dobiček, da se določi odbitnost morebitnih stroškov. Za davčne zavezance, ki sodelujejo v najemnih dejavnostih, je na primer treba določiti motiv dobička, da lahko uveljavljajo stroške najema. IRS lahko poskuša preprečiti, da bi davčni zavezanec zahteval izgube pri najemu, če ni mogoče dokazati dobička. Motiv za dobiček je mogoče ugotoviti z dokazovanjem, da je bil dobiček realiziran v najmanj treh od zadnjih petih let. Dejavnosti, ki obsegajo predvsem vzrejo, prikazovanje, usposabljanje ali dirkalne konje, morajo v zadnjih sedmih letih ustvarjati dobiček.
Motiv dobička je tudi tisto, kar hoče od IRS-ja ločiti od podjetja v očeh - izgube iz hobija se ne odštejejo, ker ni nobenega namena ustvariti dejanski gospodarski dobiček. Ker so hobiji dejavnosti, s katerimi se samoocenjujejo, izgub, ki nastanejo pri opravljanju teh dejavnosti, ni mogoče uporabiti za izravnavo drugih dohodkov. Dohodki od hobijev, tudi če so občasni, je treba na obrazcu 1040 prijaviti kot "običajni dohodek". Odbitke za hobi dejavnosti se lahko uveljavijo le kot odšteti odbitki v seznamu A. Poleg tega se stroški hobija štejejo za "različne podrobne odbitke", ki jih davčni zavezanec lahko odšteje le znesek, ki presega dva odstotka njegovega prilagojenega bruto dohodka (AGI).
Za začetek podjetja, ki ne obstaja že tri leta, lahko lastnik podjetja uporabi dva pristopa, da vzpostavi motiv za dobiček. Eden od načinov je izpolnjevanje domneve, da ima profitni motiv, kar pomeni, da mu ni treba izkazati dobička v prvih dveh letih poslovanja. Če podjetje izpolnjuje pogoje za to domnevo, to pomeni, da bo IRS (ne lastnik podjetja) breme dokazovanja, da je vaše podjetje hobi, če se vprašanje pojavi pri reviziji.
Drug način, kako lahko lastnik podjetja vzpostavi motiv za dobiček, je s tem, da pokaže, da je v okviru IRS-ovega merila za dobiček devetih meril poslujeval za dobiček. Lastniki podjetij, ki ne izpolnjujejo pogojev za domnevo, lahko uporabijo to metodo. Devet kritičnih dejavnikov, ki jih IRS uporablja za določitev, ali podjetje posluje za dobiček ali kot hobi, je:
- Ali se dejavnost izvaja na poslovno podoben način Strokovno znanje davčnega zavezanca ali njegovih svetovalcev Čas in trud, porabljen za vodenje podjetjaVeroščnost, da bodo poslovna sredstva cenila pri vrednostiPasten uspeh davčnega zavezanca pri vključevanju v podobno (ali drugačno) podjetje Zgodovina dohodka ali izguba dejavnostiVsota morebitnih zasluženih dobičkov Finančno stanje davkoplačevalcevVse elementi osebnega užitka ali rekreacije
