Kaj je neobdavčena distribucija?
Neobdavčljiva razdelitev je izplačilo delničarjem, ki je podobno kot dividenda, vendar predstavlja delež kapitala družbe in ne njegov dobiček. Vsekakor pa res ni "neobdavčljiv." Preprosto ni obdavčen, dokler vlagatelj ne proda zalog v podjetju, ki je izdalo distribucijo. Razdeljevanje dividend zmanjšuje osnovo zaloge.
Zaloge, prejete od korporacije, se lahko prenesejo na delničarje kot neobdavčljivo distribucijo. Dividende, izplačane zavarovancem življenjskih zavarovanj z denarno vrednostjo, se štejejo za neobdavčljivo delitev kapitala.
Neobdavčene razdelitve se lahko imenujejo tudi kot ne-dividende ali vrnitev kapitalskih razdelitev.
Ključni odvzemi
- Neobdavčljiva razdelitev je lahko dividenda na delnice, delitev delnic ali razdelitev iz likvidacije podjetja. Obdavčljiva je le, če prodate delnice družbe, ki je izdala distribucijo. Neobdavčena razdelitev se poroča IRS kot zmanjšanje stroškovne osnove.
Razumevanje neobdavčene distribucije
Neobdavčljiva razdelitev delničarjem se ne izplačuje iz dobička ali dobička družbe ali vzajemnega sklada. Gre za donos kapitala, kar pomeni, da vlagatelji dobijo del denarja, ki so ga vložili v podjetje.
Neobdavčene razdelitve je mogoče navesti v polju 3 obrazca 1099-DIV.
Primeri neobdavčljivih razdelitev vključujejo dividende na delnice, delitve delnic, delniške pravice in razdelitve, prejete z delno ali popolno likvidacijo družbe.
Ni res 'neobdavčeno'
Porazdelitev je obdavčljiv dogodek, ko se izplača, vendar bo obdavčen, ko bo zaloga prodana.
Delničarji, ki prejmejo neobdavčljivo razdelitev, morajo ustrezno znižati stroškovno vrednost svojih delnic. Ko delničar proda delnico, se dobiček ali izguba iz kapitala, ki bo rezultat, izračuna iz prilagojene osnove.
Recimo, da investitor kupi 100 delnic delnice za 800 dolarjev. Vlagatelj med davčnim letom od družbe prejme neobdavčeno razdelitev v višini 90 dolarjev. Stroškovna osnova bo prilagojena na 710 USD, plačana cena, zmanjšana za distribucijo. Naslednje leto investitor proda delnice za 1000 dolarjev. Dobiček iz kapitala za davčne namene znaša 290 dolarjev ali 200 USD dobička plus 90 USD razdelitve.
Znesek ne-dividendne delitve je običajno manjši od osnove vlagatelja v delnicah. V redkih primerih, ko je razdelitev več kot osnova, mora družbenik znižati svojo stroškovno vrednost na nič in presežek zneska delitve poročati kot kapitalski dobiček v seznamu D.
Denimo, da vlagatelj v zgornjem primeru prejme skupno 890 dolarjev neobdavčenih dividend. Prvih 800 ameriških dolarjev distribucije bo stroškovna osnova znižala na nič. Preostalih 90 dolarjev je treba poročati kot kratkoročni ali dolgoročni kapitalski dobiček, odvisno od tega, ali so bile delnice v posesti eno leto ali manj.
Neobdavčene razdelitve so običajno navedene v polju 3 obrazca 1099-DIV. Vračilo kapitala se prikaže v stolpcu »Neizplačane dividende« na obrazcu. Investitor lahko ta obrazec prejme od družbe, ki je izplačala dividendo. V nasprotnem primeru se razdelitev lahko poroča kot navadna dividenda.
Publikacija IRS 550 vsebuje vse podrobnosti o poročanju o dohodkih od naložb, vključno s prihodki od dividend.
