Kaj je obvezna distribucija?
Obvezna razdelitev se nanaša na najnižji znesek, ki ga mora posameznik vsako leto umakniti z določenih vrst pokojninskih računov, da se izogne davčnim kaznim. Obvezna razdelitev začne veljati v letu, ko posameznik dopolni 72 let. Uradno ime Službe za notranji prihodek za obvezne distribucije je zahtevano minimalne distribucije ali RMD.
Prej so bili RMD 70-1 / 2, vendar se je to spremenilo na 72 s prehodom zakona o zakonu o določitvi vsake skupnosti za izboljšanje upokojitve (SECURE) decembra 2019.
Ključni odvzemi
- Obvezna razdelitev se zgodi, ko posameznik doseže starost, ki je potrebna za distribucijo. Zahtevane razdelitve za vsak račun in vrsto računa se izračunajo drugače. Presežki dvigov ne zmanjšajo potrebnih minimalnih razdelitev v prihodnjih letih.
Kako delujejo obvezne distribucije
Obvezna razdelitev velja za tradicionalne individualne pokojninske račune, 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEP, SARSEP, SIMPLE IRAs in Roth 401 (k) s. Ne veljajo za Roth IRA-je v času lastnikove življenjske dobe.
Ko je dosežena starostna sprožitev, mora oseba vsako leto prevzeti obvezne razdelitve. V nasprotnem primeru IRS naloži stroge kazni: 50-odstotni davek na znesek, ki bi ga bilo treba umakniti. Dovoljeno je preseganje obvezne distribucije.
Omenimo, da so že v prvem letu obvezne razdelitve nekateri upokojenci na koncu razdelili dve leti. To je zato, ker IRS dopušča upokojencem, da zamudijo prvo razdelitev do 1. aprila naslednjega leta. To omogoča, da se donosnost naložb v korist davkov poveča za daljše časovno obdobje.
Obvezna razdelitev je obdavčena po trenutni mejni davčni stopnji posameznika.
Posebna vprašanja
Pravila za obvezno razdelitev se spremenijo, če se podeduje zadevni pokojninski račun. Obstaja tudi razlika, ki temelji na odnosu upravičenca do prvotnega imetnika računa.
Za zunaj zakonca, odraslega otroka, skrbnika ali institucijo, ki deduje račun, je treba celotni račun črpati v roku 10 let. To je posledica zakona o VARNOSTI. Prej bi lahko tovrstni upravičenec v svoji življenjski dobi jemal RMD.
Če je upravičenec zakonec, otrok, mlajši od 18 let ali nekdo invalid, jim ni treba v desetih letih poravnati stanja na računu. Imajo možnost obvezne distribucije v celotni življenjski dobi, če se začnejo v enem letu od lastnikove smrti.
Zneski obvezne razdelitve temeljijo na stanju na računu in življenjski dobi imetnika računa, kot je določeno v tabelah IRS. Skrbniki IRA in skrbniki načrtov običajno izračunajo RMD za imetnike računov, čeprav je tehnično odgovornost imetnika računa določiti pravilen minimalni znesek razdelitve.
Delavci, ki nimajo več kot 5% podjetja, v katerem delajo, imajo OK od IRS, da odložijo obvezne razdelitve pokojninskih računov, povezanih s tem delovnim mestom, do 1. aprila leta po upokojitvi.
Kako izračunati obvezno porazdelitev
Znesek obveznih razdelitev se izračuna posebej za vsak račun. Za IRA, na primer, upoštevajte stanje na računu po predhodnem 31. decembru, nato pa to razdelite s tako imenovanim faktorjem življenjske dobe. IRS te dejavnike vključuje v publikacijo 590-B, razdelitve iz individualnih ureditev o upokojitvi (IRAs) .
V publikaciji so tri različne tabele, ki temeljijo na različnih življenjskih situacijah. Izberite skupno in zadnjo tabelo za preživele družinske člane, če je zakonec edini upravičenec do računa, ta upravičenec pa je več kot 10 let mlajši od drugega zakonskega partnerja. Če imate zakonca, izberite enotno tabelo življenjskih potrebščin, vendar takšno, ki ne ustreza definiciji, podani v tabeli skupnih in zadnjih preživelih oseb. Na koncu izberite tabelo enotne življenjske dobe, če ste upravičeni do računa ali podedovane IRA.
