Kazalo
- Prednosti in slabosti
- Načrti, ki omogočajo življenjsko zavarovanje
- Davčna vprašanja
- Izhodne strategije
Medtem ko življenjska zavarovanja ne morejo biti lastnika SEP ali IRA, predpisi IRS omogočajo vključitev polic življenjskega zavarovanja v nekatere delitve dobička in načrte z določenimi zaslužki. Ti načrti so ponavadi zapleteni pri upravljanju in se morajo držati strogih pravil, ki zahtevajo, da je zagotovljeno zavarovanje življenjskega zavarovanja le "naključno" do pokojnin, predvidenih v načrtu.
Ključni odvzemi
- Priložnost plačevanja premij življenjskega zavarovanja z dolarji pred obdavčitvijo je privlačna, vendar stroški in zapletenost izpolnjevanja vseh zahtev lahko prevladajo nad ugodnostmi. Posameznega politika je morda lažje upravljati in nuditi več prožnosti pri odločanju, kakšne in koliko kritje lastnih.Kvalificirani pokojninski načrti, ki omogočajo življenjsko zavarovanje, so programi z določenimi prispevki in programi z določenimi zaslužki. Če se načrt predčasno ukine ali se udeleženec upokoji, lahko preostali znesek prerazporedite v IRA.
Prednosti in slabosti
Uporaba življenjskega zavarovanja v kvalificiranem načrtu ponuja več prednosti, vključno z:
- Možnost uporabe dolarjev pred obdavčitvijo za plačilo premij, ki sicer ne bi bile odbitne. V celoti financira pokojnino ob predčasni smrti udeleženca načrta. Zagotavljanje smrtne dajatve brez dohodnine davčnim upravičencem. ker je načrt ERISA na splošno zaščiten pred upniki.
Vendar pa obstaja tudi nekaj negativnih:
- Politika življenjskega zavarovanja se lahko drži v načrtu, medtem ko je zavarovanec udeleženec in odveže zavarovanje ob upokojitvi ali če je načrt odpoved lahko zapleten. Podjetje mora imeti usposobljen načrt, ki omogoča življenjska zavarovanja. Ti načrti so dragi pri oblikovanju, zahtevajo letno poročanje in tekočo upravo. Načrti morajo upoštevati pravila ERISA, ki zahtevajo vključitev vseh upravičenih zaposlenih, načrt ne diskriminira v prid določenih udeležencev, povezana podjetja pa morajo biti združena. Pravila dopuščajo omejitev zneska življenjskega zavarovanja, ki je dovoljeno za vsakega udeleženca, na primer petkratno pričakovano letno pokojnino. Nadalje ima skrbnik načrtov določeno diskrecijsko pravico pri odločanju, kakšno zavarovanje vključiti v načrt.
Življenjsko zavarovanje z denarno vrednostjo
Načrti, ki omogočajo življenjsko zavarovanje
Če se kupuje celotna življenjska politika, mora biti v programu z določenimi prispevki premija nižja od 50% prispevkov za ta načrt. Če se uporablja univerzalna življenjska politika, mora plačana premija znašati manj kot 25% prispevkov v načrtu. Posebno pravilo velja tudi za načrte delitve dobička, če se za plačilo premije življenjskega zavarovanja uporablja sezonski denar. Prispevki, ki so se na udeleženčevem računu nabrali najmanj dve leti, se štejejo za sezonsko (čeprav imajo načrti lahko daljša obdobja začinjanja). Vendar pa vsi prispevki postanejo sezonski, ko je račun udeleženca star vsaj pet let. Če načrt omogoča, da se za plačilo zavarovalnih premij uporablja samo začinjen denar, potem odstotek omejitev za načrte z določenimi prispevki ne velja več. Vendar pa se omejitve uporabljajo, če se uporablja mešanica sezonskih in sezonskih prispevkov.
Načrti z določenimi dajatvami imajo drugačno zahtevo, v kateri mora biti življenjsko zavarovanje nezgodno, smrtna daja pa ne sme biti večja od sto krat večje od pričakovane mesečne pokojnine udeležencev. Čeprav je v oddelku 412 (i) načrti, ki so opredeljeni programi zaslužkov, ki pogosto uporabljajo za pokojnino ali življenjsko zavarovanje za pokojninsko nadomestilo, je znesek kvalificiranega denarja, ki ga lahko uporabimo za plačilo premij življenjskih zavarovanj, višji kot pri drugih opredeljenih zaslužni načrti.
Davčna vprašanja
Ko se življenjsko zavarovanje kupi na kvalificiranem računu, se premija plača s predplačnimi dolarji. Posledično mora udeleženec prejeti ekonomsko korist priznati kot obdavčljivi dohodek. Priznani znesek se spreminja vsako leto in se izračuna tako, da se odšteje denarna vrednost od dajatve do police. Obdavčljiva vrednost (gospodarska korist) prejetega zavarovanja se določi z uporabo nižjega iz stroškov Tabele IRS 2001 ali stroškov življenjske zavarovalnice za posamezno, standardno ocenjeno enoletno polico.
Če zavarovanec predčasno umre, prejemniki smrtne dajatve prejemajo upravičenci do življenjske zavarovanja, zmanjšane za denarno vrednost v polici, brez davka. Morebitno obdavčljivo ekonomsko ugodnost, ki jo udeleženec plača, ko je živ, se lahko povrne brez davka od denarne vrednosti. Preostala denarna vrednost lahko ostane v načrtu ali se obdavči kot kvalificirana razporeditev načrta. Vendar pa je vsaka smrtna dajatev, plačana s polico v kvalificiranem načrtu, vključena v zapuščinsko zapuščino za izračun državnih in zveznih davkov na nepremičnine.
Izhodne strategije
Po upokojitvi ali če bi bil načrt odpovedan, obstaja kar nekaj možnosti glede življenjske zavarovanja v načrtu. S katero koli od teh možnosti bi lahko preostalo vrednost v kvalificiranem načrtu prenesli na IRA.
Polico je mogoče kupiti in prenesti na nepreklicno življenjsko zavarovanje. Če bodo pravilno strukturirane, bodo nadomestila za dohodek in nepremičnine ostala brez davka.
Prenesite lastništvo police na zavarovanca. Denarno vrednost police bi bilo treba pripoznati kot obdavčljivi dohodek v letu razdelitve in če bi bil zavarovanec mlajši od 59-1 / 2 let, se lahko uporabijo kazni.
Oddajte politiko in denarna vrednost bi ostala v kvalificiranem načrtu. Vendar to pomeni, da se zavarovanec odreče kritju življenjskih zavarovanj.
Polico lahko prodate zavarovancem ali dajalcu, ki ga zavarovalec ustanovi. Dokler se polica proda po pošteni tržni vrednosti, ni takojšnje obveznosti dohodnine. To zavarovancem omogoča, da ohranijo kritje. Ko zavarovanje izstopi iz kvalificiranega načrta, lahko zavarovanec spremeni kakršno koli spremembo kritja, da izpolni svoje potrebe po upokojitvi in načrtovanju premoženja. Obstajajo pa posebna pravila, ki narekujejo, kaj lahko družinski člani, ki imajo v lasti več kot 50% podjetja, storijo pri nakupu police življenjskega zavarovanja s pokojninskega načrta.
