Kaj je lapping shema?
Zamudna shema je goljufiva praksa, ki vključuje spreminjanje terjatev na računih za skrivanje ukradenih denarnih sredstev. Metoda vključuje naknadno plačilo terjatev iz transakcije (na primer prodaje) in njeno uporabo za prikrivanje tatvine. Terjatve iz druge transakcije pokrivajo denar iz tretje transakcije ipd.
Kako zaznati sheme zapiranja
Shemo preloma je mogoče zaznati s sledenjem, kako so bili denarni prejemki uporabljeni na računih strank. Če obstajajo dokazi, da se denarni prejemki rutinsko nanašajo na napačne račune strank, potem verjetno obstaja aktivna shema izplačevanja.
Naslednji kazalnik plačilne sheme je zaposleni, ki noče vzeti časa zaslužka za dopust. To je zato, ker je zaradi plenice potrebno, da se v prenosnik (posameznik, ki je vpleten v goljufijo) vmešava vsak dan, in si zato ne more vzeti časa za dopust. Eden od znakov izpada je povečanje staranja terjatev. Prostorna shema lahko samo začasno skrije tatvino. Prej ali slej se bo primanjkljaj pokazal in se zabeležil kot izguba.
Sheme zapiranja se običajno zgodijo v manjših podjetjih, kjer lahko le ena oseba ureja denarne prejemke in obračuna kupcev.
Kako preprečiti lapping sheme
Podjetja lahko preprečijo začasne sheme tako:
- Ločevanje odgovornosti za blagajne in obračunavanje (imenovano ločevanje dolžnosti) Izvolitev osebe, ki ni blagajna, ki bo strankam dostavila izpiske (kupci se zavedajo, kaj so plačali, zato bi morali imeti možnost odkriti napačna plačila, povezana z njihovimi računi, ali zaznati da določena plačila niso bila nikoli uporabljena.) Obrnite se na stranke in poizvedite, ali so od podjetja prejemali mesečne izpiske (Kdor zagreši goljufijo, morda prestreže izjave, preden jih pošlje po pošti.) Redno revidirajte transakcije z denarnimi prejemki osnova Zahtevajte, da si vsi zaposleni vzamejo čas počitnic, brez izjemeKaj natančno spremljajte uporabo kreditnih zapisov (oseba, ki je zagrešila goljufijo, lahko poskuša prenehati s plačilnim premoženjem tako, da odšteje terjatev v višini manjkajočih sredstev.) Označite vse čeke stavek "Samo za depozit", tako da zaposleni ne morejo nakazati teh čekov na svoje račune. Kupci plačujejo neposredno na omarici, tako da gotovina zaposleni ne morejo prestreči in ukrasti
Primer sheme vezanja
Recimo, da podjetje prejme 150 USD za plačilo, računovodja pa ga preusmeri na osebni račun. Zakrivanje tatvine bo uradnik uporabil drugo terjatev, na primer v višini 200 dolarjev, za prvo terjatev. To dopušča 50 dolarjev, ki jih je treba uporabiti za drugo terjatev, in 150 dolarjev, ki jih je treba še plačati. Službenec še naprej razporeja (izpušča) denar od zaporedne prodaje prejšnjim terjatvam, tako da računovodski zapisi prodajalne ne odkrijejo neskladja.
