Kaj je IRS Publikacija 590: Individualni dogovori o upokojitvi (IRAs)?
Publikacija IRS 590 z naslovom "Individualni dogovori o upokojitvi (IRA)" se nanaša na dokument IRS, ki opisuje pravila za posamezne pokojninske račune (IRA). Dokument, ki ga je objavila Služba za notranje prihodke, vsebuje informacije o tem, kako ustanoviti IRA, kako prispevati k njej, koliko lahko prispeva, kako obravnavati razdelitve in kako sprejeti davčne olajšave za prispevke IRA. Publikacija IRS 590 vsebuje tudi informacije o kaznih, s katerimi se lahko srečajo davkoplačevalci, če se predpisi IRA ne upoštevajo pravilno.
Ključni odvzemi
- Publikacija IRS 590 pojasnjuje davčne predpise in smernice za posamezne pokojninske račune (IRA). Ta dokument IRS vključuje tudi informacije o tem, kako ustanoviti IRA, koliko lahko prispevate in še več. Objava IRS 590 je v dveh delih - del A in Del B, ki zajema IRA-je in distribucije.
Razumevanje IRS Publikacije 590: Individualni dogovori o upokojitvi (IRAs)
Medtem ko IRS Publikacija 590 določa "individualne pokojninske dogovore", naj bi ta izraz pomenil široko paleto posameznih pokojninskih računov, individualnih pokojnin in drugih skrbniških računov, ki delujejo kot osebni varčevalni načrt, ki zagotavlja davčne ugodnosti za razveljavitev denar za upokojitev. Publikacija IRS 590 ima dva dela. Del A zajema prispevke za posamezne pokojninske aranžmaje, del B pa zajema razdelitve posameznih pokojninskih ureditev. Obstajajo velike razlike med različnimi pokojninskimi računi, zajetimi v IRS Publikaciji 590, vključno z Roth IRAs in tradicionalnimi IRAs, zlasti ko gre za davčno obravnavo prispevkov. Publikacija zajema:
- Kdo lahko odpre tradicionalno IRA ali Roth IRA Ko je mogoče odpreti tradicionalno IRA ali Roth IRA. Opredelitev Roth IRAKako odpreti tradicionalno ali Roth IRAKako se lahko prispeva, ko se lahko prispeva, koliko se lahko odštejeIRA pravila o dedovanju ki sprožijo kazni ali dodatne davke
Publikacija IRS 590: Individualna ureditev upokojevanja: Nove postavke
Publikacija IRS 590 pogosto navaja nova pravila ali določbe, kot so tista, ki nudijo pomoč žrtvam nesreč. Na primer, v davčnem letu 2017 je imenoval kvalificirano določbo o davčni olajšavi v primeru katastrofe, ki zajema „umike in odplačila davkov iz naslova določenih pokojninskih načrtov za davkoplačevalce, ki so utrpeli gospodarske izgube“ zaradi orkana in tropske nevihte Harvey, pa tudi Orkan Irma in Maria ter kalifornijske požare.
Vključeni so tudi drugi artikli za leto 2017:
- Nove informacije za obravnavo nepovezanih poslovnih dohodkov v IRA; Spremenjena omejitev AGI za tradicionalne prispevke IRA; Spremenjena omejitev AGI za nekatere poročene posameznike; Spremenjena omejitev AGI za prispevke Roth IRA.
V letu 2018 je prišlo do povečanja mejnih vrednosti AGI v celotni panogi, pa tudi podaljšana doba za preusmeritev za določene nadomestitve posojil v načrtu in razkritje, ki prepoveduje ponovno določitev konverzij, opravljenih v letu 2018 ali pozneje.
Obstajajo velike razlike med različnimi pokojninskimi računi, zajetimi v IRS Publikaciji 590, vključno z Roth IRAs in tradicionalnimi IRAs, zlasti ko gre za davčno obravnavo prispevkov.
