Če volja zahteva, da se „gotovina na roko“ razdeli med družinske člane, to ne vključuje računa IRA. V nobenem primeru ne bi morali izvršitelju zagotoviti izkupička od IRA.
Oznaka upravičenca, če predpostavimo, da vas neposredno imenuje, nadomešča vse določbe v oporoki. Tudi če volja določa, da je treba prepustitev IRA ali IRA prepustiti posestvu, ima prednost upravičenost do imenovanja upravičenca.
Ključni odvzemi
- Če je imenovan za upravičenca podedovane IRA, nadomešča katero koli določbo v oporočni pokojni volji. Posojila, ki se opravijo z imenovanjem upravičenca, se ne štejejo za premoženjsko premoženje in se ne smejo vključiti v razdelitev med družinskimi člani, ki niso določeni kot upravičenci. Ker IRA so odložena sredstva, davki se ne plačujejo, dokler upravičenec ne prevzame razdelitve z računa. Ker se razdelitve IRA štejejo za obdavčljivi dohodek, jih pri izvrševanju oporoke ne bi smeli vključiti v „gotovino“. bi bilo treba razdeliti v petih letih, razen če se to obdobje formalno podaljša, tako da se lahko razdelitve prejemajo v celotni življenjski dobi upravičenca.
Upravičenci
Imenovanje primarnega upravičenca za IRA ali 401 (k) je zelo pomembno. Ne glede na to, ali želite svoj račun IRA pustiti zakonskemu partnerju ali svojim otrokom, jih morate določiti za upravičence. Prav tako bi morali posodobiti seznam upravičencev IRA in 401 (k), ko se družinske okoliščine spreminjajo.
Oporoka, ki zahteva, da se "denar na roko" razdeli med družinske člane, se nanaša na zapustniško premoženje potomca. "Sredstva, ki se prenesejo z imenovanjem upravičenca, niso dokazno premoženje in zato zanje ne veljajo pogoji volje, " je dejal Michael Delgass, izvršni direktor Sontag Advisory v New Yorku. »Račun IRA je najpogostejši primer te vrste sredstev. Ta sredstva imajo pogodbeno pogodbo z subjektom, ki ga ima (tukaj skrbnik IRA), ki od tega subjekta zahteva, da jih izplača upravičencu."
Pravila za dedno distribucijo IRA se razlikujejo glede na to, ali je IRA podedovana od zakonca ali zunaj zakonca. Če IRA podedujete od svojega zakonca, ima lahko enaka pravila distribucije kot vaš osebni IRA, toda IRA, ki jo je podedoval nekdo, ki ni vaš zakonec, ima lahko druga pravila distribucije.
Gotovina na roki
IRA in podedovani IRA so davčno odloženi računi. To pomeni, da se davek plača, če imetnik računa IRA ali upravičenec prevzame razdelitev - v primeru podedovanega računa IRA. Razdelitev IRA velja za dohodek in kot taka zavezuje veljavne davke. Če se oporoka nanaša na "gotovino na blagajni", ki jo je treba razdeliti med družinske člane, se razdelitve IRA ne štejejo za gotovino.
"Denarna sredstva se nanašajo na zlahka dostopno gotovino, in ker je distribucija IRA obdavčljiva, tega osebno ne bi vključil v gotovino, " je dejal Adam Harding, finančni svetovalec v Scottsdaleu v Arizoni.
V primeru podedovanih IRA ima oznaka primarnega upravičenca prednost pred vsemi navodili v oporoki. Če izvršitelj zapuščine zahteva, da glavni upravičenec IRA vrne IRA nazaj na zapuščino, to ni primerno ukrepati. Kot primarni upravičenec imate vse pravice do dedovanja IRA prednika.
Spodnja črta
Hranite podedovano IRA in bodite pozorni na distribucijske politike in davke na te distribucije. Podedovane IRA bodisi je treba razdeliti v petih letih po prejemu, ali pa se lahko ta rok podaljša, tako da se podedovana sredstva lahko razdelijo v celotni življenjski dobi upravičenca. V obeh primerih se distribucija od podedovane IRA šteje za dohodek in se temu primerno obdavči.
