Kako se obračunajo varčevalne obveznice?
Po podatkih Treasury Direct se obresti iz ameriških varčevalnih obveznic EE obdavčijo na zvezni ravni, ne pa na državni ali lokalni ravni za dohodek. Obveznice običajno zaslužijo obresti, kar je znesek, za katerega je mogoče izplačati obveznico nad njeno nominalno vrednostjo. Nominalna vrednost je prvotna nakupna cena obveznice. Obresti za varčevalne obveznice so prav tako predmet zveznih daril, zapuščine in trošarin. Na državni ravni velja davek na obresti za posesti ali zapuščine.
Ključni odvzemi
- Obresti iz ameriških varčevalnih obveznic EE se obdavčijo na zvezni ravni, ne pa na državni ali lokalni ravni za dohodek. Obresti, ki jih zaslužijo hranilniške obveznice, je znesek, za katerega je mogoče izplačati obveznico nad njeno nominalno vrednostjo ali prvotno nakupno ceno. Varčevalne obveznice "Za obresti veljajo tudi zvezni darila, zapuščine in trošarine, medtem ko na državni ravni davek velja za posesti ali zapuščine.
Razumevanje načina obračuna varčevalnih obveznic
Lastništvo obveznice ureja, kdo je odgovoren za plačilo davka na obresti. Če ena oseba kupi obveznico in je edina lastnica dobe obveznice, ta oseba dolguje davke na obresti. Če je otrok edini lastnik, lahko starš prijavi obresti na obveznico in plača davke na davčno napoved starša.
Vendar pa obstajajo situacije lastništva, pri katerih se davčna odgovornost lahko razlikuje. Davki na obresti za ameriške hranilne obveznice so navedeni v razdelku, davčni razlogi, na spletni strani Treasury Direct.
Spodaj je nekaj scenarijev lastništva, ki lahko vplivajo na to, kdo plača davke na obresti za varčevalno obveznico. Upoštevajte, da se davčne stopnje lahko spremenijo, odvisno od politike ministrstva za finance ZDA in Službe za notranje prihodke (IRS). Za posebne davčne razmere se posvetujte z davčnim strokovnjakom.
Še en lastnik, ki ga je dodal kupec
Če ena oseba kupi obveznico in jo doda kot osebo kot solastnico drugi osebi, pri čemer ta oseba ostane solastnica do konca obveznice, je kupec odgovoren za davke.
Če ena oseba kupi obveznico in jo kot edini lastnik obveznice navede drugo osebo, je za obresti odgovorna oseba, ki je navedena kot lastnik.
Sorazmerno lastništvo
Če dve osebi razdelita nakupno ceno obveznice, je vsaka oseba odgovorna za delež davkov, ki predstavlja delež lastniškega deleža v obveznici. Na primer, če Jim in Bill kupita obveznico v višini 1000 USD, Jim pa plača 400 USD, Bill pa 600 USD, Jim odgovarja za 40% davkov, Bill pa 60% davkov.
Izjema od pravila o sorazmernem lastništvu
Izjema od sorazmernega pravila velja za zakonce, ki živijo v državi premoženja v skupnosti in so za polovico davkov odgovorni, če svoje davke vložijo posebej. Davki se lahko delijo tudi, če je lastništvo nasledstvo. Ko se obveznica spremeni v roke, so lastniki odgovorni le za davke na del obresti, ki so nastali v vsakem obdobju lastništva.
Če je bila Jill v letih od 2003 do 2007 lastnica obveznice, preden jo je prepustila Amy, ki je od nje v lasti, mora Jill plačati davek na obresti, nabrane med letoma 2003 in 2007, Amy pa mora plačati davke na obresti, pridobljene po letu 2007.
Poročanje obresti za davke
Lastniki lahko čakajo, da plačajo davke, kadar vložijo v obveznico, ko obveznica zapade ali ko odstopijo obveznico drugemu lastniku. Druga možnost je, da davke plačujejo vsako leto, ko se obračunajo obresti. Večina lastnikov se odloči za odlog davka, dokler obveznice ne unovčijo.
Obveznica, ki je zapadla in je prenehala zaslužiti obresti, se samodejno šteje za unovčeno, znesek obresti pa se sporoči Službi za notranje prihodke. Dohodek je obrestni dohodek in se poroča na 1099-INT, lastnik pa ga vključi v letno davčno napoved.
Če se lastnik odloči letno poročati o prihodku od obresti, mora dohodek iz te obveznice in vse druge varčevalne obveznice istega lastnika še naprej poročati vsako leto. Obresti v tem primeru še vedno nastajajo in se ne prejmejo. Ko obveznica doseže zapadlost, mora lastnik IRS sporočiti, da se obresti plačujejo vsako leto.
