Davčna obravnava dividend v ZDA je odvisna od tega, ali jih kodeks notranjih prihodkov uvršča med »kvalificirane« ali »navadne«. Kvalificirane dividende se obdavčijo po enakih stopnjah kot dolgoročni kapitalski dobički; te stopnje so nižje od navadnih dohodninskih stopenj in od leta 2019 ne presegajo 20%.
Navadne dividende so obdavčene kot navadni dohodek, kar bi lahko, odvisno od davčnega razreda, pomenilo 37-odstotno stopnjo. Vlagatelji plačujejo davek na navadne dividende po enakih stopnjah, kot jih plačujejo redni dohodki, kot so plače ali plače. Stopnje davka na dohodek in kapitalski dobiček se sčasoma spreminjajo, vendar so bile v zadnjih letih bistveno nižje od prejšnjih.
Kvalificirane v primerjavi z navadnimi dividendami
Dividenda je del zaslužka družbe, ki se izplačuje neposredno delničarjem. Podjetja, ki ponujajo dividende, plačajo določen znesek na delnico in ga lahko prilagodijo navzgor ali navzdol z vsakim obdobjem zaslužka (ponavadi v koledarskem četrtletju) glede na to, kako podjetje posluje. Vlagatelj mora plačati davek na svoje dividende, koliko pa plača, je odvisno od tega, ali so dividende kvalificirane ali navadne.
Kvalificirane dividende, ki so deležne ugodnejše davčne obravnave, morajo izpolnjevati nekaj kriterijev. Izdati jih morajo ameriške korporacije, s katerimi se javno trguje na večjih borzah, kot sta Dow Jones ali NASDAQ. Vlagatelj jih mora imeti v lasti najmanj 60 dni od obdobja 121 dni. Določene dividende - na primer tiste, ki izhajajo iz načrta lastništva delnic zaposlenih ali jih je izdala organizacija, oproščena davkov - niso upravičene do kvalificiranega statusa.
Med kvalificiranimi in navadnimi dividendami razen njihove davčne obravnave ni bistvene razlike.
Obdavčeno davčno obravnavanje dividend
Vlagatelji dajejo prednost kvalificiranim dividendam, ker zanje veljajo nižje davčne stopnje, in sicer tiste, ki se odmerjajo od dolgoročnih kapitalskih dobičkov in ne od običajnih dohodkov. To velja ne glede na davčni razred vlagatelja, čeprav največji prihranek prihaja do vlagateljev v zgornja dva razreda, kjer je razlika med davčnimi stopnjami med obema vrstama dividend lahko kar 20-odstotna.
Od leta 2019 ima davčni načrt kvalificiranih dividend le tri ravni: 0%, 15% in 20%. Vlagatelji v spodnja dva davčna razreda so v celoti oproščeni davkov na kvalificirane dividende. Z 0-odstotno davčno stopnjo vlagatelji z nizkimi dohodki lahko hranijo ves denar, ki ga zaslužijo s kvalificiranimi dividendami.
Za vse ostale vlagatelje je davčna stopnja kvalificiranih dividend 15%, razen tistih v najvišjem davčnem razredu, ki plačujejo 20%. Ta davčni sklop obsega enostavne datoteke, ki zaslužijo 510.300 dolarjev ali več, in poročene skupne vložke, ki zaslužijo skupaj 612.350 USD ali več.
Posamezniki, ki zaslužijo 200.000 dolarjev ali več, in poročeni pari, ki zaslužijo 250.000 dolarjev več, plačajo dodatnih 3, 8% dohodka od naložb, vključno s kvalificiranimi dividendami.
Hipotetični primer
Če želite videti razliko med tema dvema davčnima obravnavama, si predstavljajte vlagatelja s 5.000 delnicami podjetja X, ki ustvarijo po 2 dolarja navadne dividende ali 10.000 dolarjev na leto. Predpostavimo, da je samski in ima obdavčljiv dohodek 50.000 USD na leto, kar ga uvršča v 22-odstotno mejno stopnjo dohodka za navaden dohodek. Ker navadne dividende ne prejemajo posebne davčne obravnave, plača 22% ali 2200 dolarjev davka na svoje dividende. Če pa je njegova dividenda kvalificirana, plača 15-odstotno stopnjo glede na dohodek ali 1.500 dolarjev.
Predstavljajte si, da isti vlagatelj, še vedno sam, zasluži obdavčljivi dohodek v višini 1 milijona dolarjev na leto, razen dividend iz 50.000 delnic družbe X. Pri 2 dolarjih na delnico znaša njegova letna dividenda 100.000 USD. Če je obdavčen po 37-odstotni najvišji mejni stopnji, mu dolguje 37.000 dolarjev zveznih davkov na dividende, če so običajne, le 20.000 dolarjev, če so kvalificirane, pa 17.000 dolarjev prihranka.
