Kaj je davek na blago in storitve?
Davek na blago in storitve (GST) je davek na dodano vrednost, ki se obračuna na večino blaga in storitev, prodanih za domačo porabo. BST plačujejo potrošniki, vendar jih vlada nakaže podjetjem, ki prodajajo blago in storitve. Dejansko GST vladi zagotavlja prihodek.
KLJUČNI TAKEWAYS
- Davek na blago in storitve (GST) je davek na blago in storitve, prodane na domačem trgu za porabo. Davek je vključen v končno ceno in ga plačajo potrošniki na prodajnem mestu in ga posreduje vladi prodajalec. GST je skupna davek, ki ga uporablja večina držav po vsem svetu. GST je običajno obdavčen kot enotna stopnja v državi.
Razumevanje davka na blago in storitve (GST)
Davek na blago in storitve (GST) je posredni zvezni prometni davek, ki se uporablja za stroške določenega blaga in storitev. Podjetje k ceni izdelka doda GST, kupec, ki kupi izdelek, plača prodajno ceno plus GST. Del BST zbira podjetje ali prodajalec in ga posreduje vladi. V nekaterih državah se imenuje tudi davek na dodano vrednost (DDV).
Kako deluje sistem davka na blago in storitve (GST)
Večina držav z BST ima enoten sistem enotnega davka, kar pomeni, da se po vsej državi uporablja enotna stopnja davka. Država z enotno platformo GST združuje centralne davke (npr. Prometni davek, trošarine in davek na storitve) z davki na državni ravni (npr. Davek na zabavo, vstopni davek, transferni davek, davek na greh in davek na luksuz) in jih zbira kot en sam davek. Te države obdavčijo praktično vse po enotni stopnji.
Strukture davka na dvojno blago in storitve (GST)
Dvojna struktura GST ima le nekaj držav, kot sta Kanada in Brazilija. V primerjavi z enotnim gospodarstvom BST, kjer davek pobira zvezna vlada in nato razdeli državam, se v dvojnem sistemu poleg davka od prodaje uporablja tudi zvezni GST. V Kanadi na primer zvezna vlada odmeri 5-odstotni davek, nekatere pokrajine / države pa odmerijo tudi pokrajinski državni davek (PST), ki se giblje od 7% do 10%. V tem primeru bo potrošnikovo potrdilo jasno imelo stopnjo BST in PST, ki je bila uporabljena za njegovo nakupno vrednost.
Pred kratkim sta bila GST in PST v nekaterih pokrajinah združena v en sam davek, znan kot harmoniziran prometni davek (HST). Otok princa Edwarda je bil prvi sprejet HST leta 2013, saj je zvezne in deželne davke na promet združil v en sam davek. Od takrat naprej je sledilo več provinc, vključno z New Brunswick, Newfoundland in Labrador, Nova Scotia in Ontario.
Katere države pobirajo davek na blago in storitve?
Francija je bila prva država, ki je uvedla GST leta 1954, in od takrat je približno 160 držav ta davčni sistem sprejelo v takšni ali drugačni obliki. Nekatere države z BST vključujejo Kanado, Vietnam, Avstralijo, Singapur, Veliko Britanijo, Monako, Španijo, Italijo, Nigerijo, Brazilijo, Južno Korejo in Indijo.
Indija je sprejela davek na blago in storitve (GST)
Indija je leta 2017 vzpostavila dvojno strukturo BST, kar je bila največja reforma davčne strukture države v desetletjih. Glavni cilj vključitve GST je bil odpraviti davek od davka ali dvojno obdavčenje, ki se s proizvodne ravni preusmeri na raven potrošnje.
Na primer, proizvajalec, ki izdeluje zvezke, pridobi surovine za recimo Rs. 10, ki vključuje 10-odstotni davek. To pomeni, da plačuje Rs. 1 davka za Rs. 9 vrednih materialov. V procesu izdelave prenosnika prinaša vrednost izvirnim materialom Rs. 5, za skupno vrednost Rs. 10 + Rs 5 = Rs. 15. Delež 10-odstotnega davka za končano blago bo Rs. 1, 50. V sistemu GST se lahko ta dodatni davek uporabi glede na prejšnji davek, ki ga je plačal, tako da je njegova efektivna davčna stopnja znašala Rs. 1, 50 - Rs 1, 00 = Rs 0, 50.
Prodajalec na debelo kupi prenosni računalnik za Rs. 15 in jo proda prodajalcu na Rs. 2, 50 označitvena vrednost za Rs. 17.50. 10-odstotni davek na bruto vrednost blaga bo Rs. 1, 75, ki ga lahko uveljavlja proti davku na prvotno stroškovno ceno proizvajalca, tj. 15. Tako bo učinkovita davčna stopnja prodajalca na debelo Rs. 1, 75 - Rs 1, 50 = Rs 0, 25.
Če je marža prodajalca Rs. 1, 50, njegova efektivna davčna stopnja bo (10% x Rs. 19) - Rs. 1, 75 = Rs 0, 15. Skupni davek od proizvajalca do prodajalca na drobno bo Rs. 1 + Rs 0, 50 + Rs 0, 25 + Rs 0, 15 = Rs. 1, 90.
Indija je od uvedbe GST 1. julija 2017 uvedla naslednje davčne stopnje.
- Za določena živila, knjige, časopise, domače bombažne krpe in hotelske storitve velja 0-odstotna davčna stopnja. Stopnja 0, 25%, ki se uporablja za rezano in polpolirano kamenje. 5% davek za gospodinjske potrebe, kot so sladkor, začimbe, čaj in kava. 12% davek za računalnike in predelano hrano. 18% davek za olje za lase, zobna pasta, milo in industrijski posredniki. Končni nosilec, ki obdavčuje blago na 28%, velja za luksuzne izdelke, vključno s hladilniki, keramičnimi ploščicami, cigareti, avtomobili in motornimi kolesi.
Prejšnji sistem brez GST pomeni, da se plača davek na vrednost blaga in marže na vseh stopnjah proizvodnega procesa. To bi pomenilo višji znesek plačanih davkov, ki se v višje stroške blaga in storitev prenese na končnega potrošnika. Izvajanje sistema GST v Indiji je zato ukrep, ki se uporablja za dolgoročno zmanjšanje inflacije, saj bodo cene blaga nižje.
