Kaj je stanje financiranja
Stanje financiranja primerja sredstva z obveznostmi v pokojninskem načrtu. Ta podatkovna točka je koristna pri razumevanju, koliko zaposlenih je resnično zajetih v najslabšem primeru, če je podjetje ali druga organizacija prisiljena plačati vse svoje pokojnine naenkrat.
Ključni odvzemi
- Status financiranja je finančno stanje pokojninskega sklada podjetja. Status financiranja se meri tako, da se odštejejo obveznosti pokojninskega sklada od sredstev. Idealen status financiranja ni nujno stoodstotno financiran in ga mora določiti vsaka družba.
Razumevanje stanja financiranja
Enačba za določitev stanja financiranja načrta je:
Stanje financiranja = Načrt sredstev - Obveznost načrtovanih zaslužkov (PBO)
Prihodnje obveznosti ali obveznosti za zaslužke so tisto, kar načrt zaposlenim dolguje za storitve. Sredstva načrta, ki jih običajno upravlja investicijska skupina, se uporabljajo za plačilo pokojnin. Stanja financiranja se lahko gibljejo od v celoti financiranih do nefinanciranih. Številni strokovnjaki v industriji menijo, da je sklad, ki je vsaj 80% financiran, zdrav. Podjetja se običajno odločijo, da pokojninskega sklada ne bodo financirala stoodstotno. To je zato, ker bo zvišanje obrestnih mer financiralo status nad 100%. Zelo težko je zakonito vzeti denar iz pokojninskega sklada, zato je denar, ki bi ga bilo mogoče uporabiti za druge namene, v bistvu ujet v položaj, zaradi katerega so analitiki in delničarji nesrečni.
Analitik lahko izračuna stanje financiranja podjetja s pomočjo številk v opombi za pokojnine. To je v računovodskih izkazih družbe. Nekateri so predlagali, da podjetja svoje pokojninske primanjkljaje ali presežke preselijo v bilanco stanja, ne pa da jih le prikažejo v opombah. Premik stanja pokojninskih načrtov in drugih obveznosti pokojninskih pokojnin, kot so zdravstveni načrti, v bilanco stanja lahko prisili veliko podjetij, da prepoznajo to potencialno veliko obveznost.
Vrste financiranja in vrste pokojninskega načrta
Obstajata dve glavni vrsti pokojninskih načrtov: načrt z določenimi zaslužki in načrt z določenimi prispevki (DC). Na dan 31. marca 2019 so ameriški korporativni DB-ovci znašali 3, 2 trilijona dolarjev, kažejo podatki Inštituta za investicijske družbe. Obenem so sredstva ameriškega korporativnega DC-ja znašala 8, 2 bilijona dolarjev. Korporacije vse pogosteje zapirajo pokojninske načrte za nove zaposlene ali jih zapuščajo in preusmerijo zaposlene na načrte DC.
V načrtu DB delodajalec zagotavlja, da zaposleni ob upokojitvi prejme določen znesek ugodnosti, ne glede na uspešnost naložbenega sklada. Delodajalec je odgovoren za določen pretok pokojnin v upokojenca (znesek v dolarju je določen s formulo, običajno na podlagi zaslužka in delovne dobe).
V DC načrtu delodajalec delavcu daje posebne prispevke v načrtu, ki se običajno v različni meri ujemajo s prispevki, ki jih prispevajo zaposleni. Končna korist zaposlenega je odvisna od naložbene uspešnosti načrta. Načrt za DC je za podjetje cenejši od klasične pokojnine, saj je podjetje na udici, za kar sklad ne more ustvariti.
Najbolj znan načrt z določenimi prispevki je 401 (k) in njegov ekvivalent za neprofitne delavce, 403 (b). Strokovnjaki v industriji napovedujejo, da večina Američanov, ki imajo samo načrt za enosmerni tok, nagaja, da bodo na koncu pripravljeni na upokojitev.
