Kaj je napredujoče povprečje?
Nadaljnje povprečenje vključuje obravnavanje pavšalnih razdelitev pokojninskega načrta, kot da bi bile razporejene v daljšem časovnem obdobju. Posredovanje v povprečju je na voljo samo usposobljenim udeležencem načrta, ki so bili rojeni pred letom 1936 in izpolnjujejo določene zahteve.
Kako deluje naprej posredovanje povprečja
Posredovanje v povprečju je tehnika zniževanja davčne stopnje na sedanji letni dohodek. Brez povprečnega vnaprejšnjega povprečja lahko pavšalna razdelitev pokojninskega načrta potisne davkoplačevalce v višji davčni razred. Vendar pa časovno povprečenje davčnim zavezancem omogoča, da ta pavšalni pokojninski dohodek razširijo v več predhodnih let, običajno bodisi na pet ali deset let. Nato se davčna stopnja izračuna na podlagi povprečja tistih preteklih let.
Pavšalna razdelitev se za davčne namene obravnava, kot da bi bila enakomerno porazdeljena v petih ali desetih letih. Ker bi davčni zavezanec v tistih prejšnjih letih najverjetneje imel nižji dohodek, se s povprečnim časovnim povprečjem običajno prikaže, da se razdelitve pokojninskega načrta obdavčijo po nižji stopnji od običajne davčne stopnje posameznika.
Omejitve za naprej povprečenje
Predhodno povprečenje je na voljo samo določenemu segmentu zavezancev. Posamezniki se morajo roditi pred 2. januarjem 1936, da se lahko kvalificirajo za sedanja desetletna pravila za povprečje, ki jih je določila Služba za notranje prihodke. Poleg tega mora posameznik prejemati kvalificirane razporeditve načrta v obliki pavšalne razdelitve. Po IRS je pavšalna razdelitev plačana zaradi smrti udeleženca v načrtu, potem ko udeleženec doseže starost 59 ½, ker se udeleženec loči od službe ali ko udeleženec, če je samozaposlen, postane popolnoma in trajno onesposobljen. Poleg tega mora biti celotni znesek pokojninskega načrta udeležencu razdeljen v enem koledarskem letu, udeleženec pa mora biti v pokojninski načrt vpisan vsaj pet let pred razdelitvijo.
Petletno povprečje dohodka je bilo razveljavljeno za obdavčljiva leta, ki se začnejo 1. januarja 2000 ali pozneje.
Prednosti in slabosti naprednega povprečenja
Napovedno povprečenje lahko v določenih situacijah prinese davčne ugodnosti. Z večletno razporeditvijo pavšalne vsote lahko posamezniki ostanejo v nižjem davčnem razredu. Vendar v nekaterih primerih lahko obstajajo pomanjkljivosti pri nadaljevanju povprečenja. Sedanja desetletna politika povprečenja za naprej uporablja izračun na podlagi davčnih stopenj iz leta 1986.
Najvišji razred leta 1986 je bil obdavčen s 50 odstotki, tako da visoki zaslužkarji morda ne bodo imeli koristi od povprečja naprej. Poleg tega posameznik s porazdelitvijo pavšalnega zneska in uporabo terminskega povprečja opusti možnost, da ta sredstva nakaže na davčno odloženi račun,
