ZDA imajo najvišjo stopnjo davka od dobička pravnih oseb od 34 razvitih držav na prostem trgu, ki sestavljajo Organizacijo za gospodarsko sodelovanje in razvoj (OECD). Mejna stopnja davka od dobička pravnih oseb v Združenih državah Amerike znaša 35% na zvezni ravni in 39, 2%, ko se obračunajo državni davki, glede na davčno bazo OECD za leto 2013. Globalno povprečje je precej nižje - 25%. Švica uživa najnižjo nacionalno stopnjo, 8, 5%, vendar se njena stopnja po izračunu lokalnih davkov poveča na 21, 1%, Irski pa najnižjo skupno stopnjo, 12, 5%. Visoka davčna stopnja ameriških korporacij v kombinaciji z obdavčitvijo po vsem svetu vpliva na ameriška podjetja na več načinov - nekateri bi trdili negativno.
Pošilja delovna mesta, dobiček in davčne prihodke v tujino
Ameriška vlada obdavčuje dohodek Ameriške korporacije zaslužijo ne samo doma, ampak tudi v tujini. Ker podjetja plačujejo tudi davek na dobiček, zaslužen v tujini, vladam teh držav, ameriške korporacije plačujejo dvojni davek od dohodka iz tujine. Večina razvitih držav tega sistema ne uporablja; uporabljajo teritorialni davčni sistem. Če bi ZDA uporabljale teritorialni sistem, bi ameriška podjetja stricu Samu odrezala samo dobiček, zaslužen tukaj. Ta dvojni davek ni samo breme za korporacije in sam po sebi, temveč jih postavlja tudi v slabši položaj v primerjavi s tujimi konkurenti, ki dvojnega davka niso zavezani. (Če želite izvedeti, kaj nekatere korporacije počnejo, da bi se izognile tej težavi, glejte "Čezmorski blagajni: delniška blaginja ali obremenitev davkoplačevalcev?")
"Visoka stopnja davka od dohodka pravnih oseb postavlja ZDA v konkurenčen položaj v primerjavi z državami z nižjim davkom, kot sta Irska in Kanada, v prizadevanjih, da bi pritegnile nove podjetniške naložbe in delovna mesta, " pravi John Boyd, mlajši, direktor podjetja The Boyd Company, Princeton, Podjetje s sedežem v NJ, ki svetuje večjim korporacijam, kje najti svoje zmogljivosti in investirati po vsem svetu.
Rezultat tega je selitev ameriških korporacij v tuje države z ugodnejšimi davčnimi zakoni. Ko ta podjetja preselijo svoj sedež ali ustvarijo tuje podružnice, se delovna mesta in dobički preselijo v tujino. Število delovnih mest v ZDA v večjih multinacionalnih korporacijah se je v zadnjem desetletju zmanjšalo za 2, 9 milijona, celo več kot 2, 4 milijona delovnih mest, ki so jih ta podjetja ustvarila v tujini. Leta 2009 je bila približno tretjina vseh teh podjetij v tujini. Ameriška podjetja so v tujih državah v letu 2013 držala 1, 95 bilijona dolarjev, kažejo izračuni Bloomberg News. Ko lahko izbirate, kje poslujete, je smiselno izbrati možnost z najnižjimi stroški, kar počnejo številne korporacije.
Porabi ogromna sredstva
Ker davčne stopnje in davčne olajšave za pravne osebe ter krediti tako pomembno vplivajo na dno korporacij, lobirajo politike, da spremenijo ali ohranijo davčni kodeks na način, da koristijo korporacijam, koristna uporaba dohodka pravnih oseb. Če davki od podjetij ne bi bili takšno breme, bi lahko podjetja namesto tega porabila lobiranje dolarjev za razvoj novih izdelkov in storitev ter povečanje prodaje. Ne le, da korporacije izgubljajo, izgubljajo tudi njihove stranke, saj ti izdelki in storitve trajajo dlje, da pridejo na trg ali pa sploh ne pridejo v poštev. In kljub visoki davčni stopnji ZDA ekonomisti načrtujejo, da bi znižanje stopnje dejansko povečalo davčne prihodke, ker bi korporacije lahko namenile več virov za obdavčljive, ustvarjajo dobiček dejavnosti.
Približno 10% zveznih prihodkov izvira iz davkov od dohodkov pravnih oseb; ostalo prihaja od davkov na plače (34%), davkov od dohodka (47%) ter trošarin, premoženja in drugih davkov (9%). Delež zveznih prihodkov, ki jih je mogoče pripisati davku od dohodkov pravnih oseb, je bil leta 1945 blizu 40% in se je od osemdesetih let gibal okoli današnje ravni. Posamezniki so v zadnjih desetletjih plačevali vse večji delež skupnih davkov, ker korporacije plačujejo padajoči delež, glede na Center za proračun in prednostne naloge politike, ki je osredotočen na proračun in davčne politike. To povečanje je večinoma v obliki davka na plače.
Odvrača varčevanje in naložbe
"Ena velika težava, ki jo imam pri visokih davkih od dohodkov pravnih oseb, je, da spodbujajo lastnike podjetij k porabi, namesto da bi prihranili za prihodnost, " pravi Jeff Kear, lastnik Planning Pod, obsežne spletne aplikacije za upravljanje dogodkov. Način strukturiranja kodeksa za davek od dohodkov pravnih oseb pojasnjuje: "Če v tekočem davčnem letu svoje prihodke porabite za odhodke, povezane s podjetjem, jih lahko veliko odpisujete."
Prihraniti in investirati prihodke, tako da bo na voljo več kapitala za prihodnjo rast ali za vzdrževanje podjetja v težkih časih, bi bila pametnejša odločitev za številna podjetja, toda tista prihranjena in vložena prihodka prinašajo več davkov. "Visoki davki od podjetij onemogočajo varčevanje podjetij, kar vodi v več nestabilnosti v poslovnem svetu, " pravi Kear.
Niso samo korporacije opazile, kako visoka stopnja davka od dohodkov pravnih oseb odvrača od varčevanja in naložb. Vlada je odgovorna za stopnjo te pomanjkljivosti. Zakaj jih niso poskusili popraviti?
Možnosti reforme
Prizadevanja za reformo davka od dohodkov pravnih oseb si prizadevajo za razveljavitev davka in odbitkov za davek od dohodkov pravnih oseb, znižanje stopnje davka od dohodkov pravnih oseb in prinašanje podjetij iz tujine v ZDA (imenovano "repatriacija"), ne da bi zmanjšali skupne davčne prihodke zvezne države. Mnogi od teh predlogov so nepriljubljeni pri korporacijah, ki pogosto prispevajo k političnim volilnim kampanjam. Ti prispevki politikom spodbudijo, da ohranijo srečo korporacije, kar pogosto pomeni ohranjanje statusa quo. Politiki se ne morejo dogovoriti o reformah, tako da je malo sprememb. Predlogi so prav tako nepriljubljeni, saj reformatorji predlagajo povišanje davkov, da bi skupni državni prihodki ostali enaki. Tudi te skupine se borijo proti spremembam.
Spodnja črta
35-odstotna mejna davčna stopnja ameriških korporacij odvrača ameriška podjetja od domačega zaslužka, kar pošilja delovna mesta in obdavčljivi dohodek v tujino. Podjetjem daje spodbudo, da zdaj porabijo, namesto da bi varčevali in vlagali v prihodnost, tudi če bi bila slednja morda bolj preudarna izbira. Prav tako zapravlja korporativne vire, ki bi jih lahko porabili za razvoj novih izdelkov in storitev, in jih namesto tega usmerja k lobiranju politikov za ugodne spremembe zakonika o davku od dohodkov pravnih oseb ali za vzdrževanje statusa quo. Ker je davčni zakonik tako zapleten, ga je težko preoblikovati tako, da bo vsem boljše. Namesto tega številni predlogi za reformo nikoli ne sprejmejo nasprotujoče si spodbude različnih interesnih skupin.
