Kaj je davčni dobropis za dividende?
Davčno dobropis za dividende je znesek, ki ga kanadski rezident uveljavlja proti svoji davčni obveznosti na zbranem delu dividend, prejetih od kanadskih korporacij. Davčno dobropis za bruto znesek in dividende velja za posameznike, ne korporacije.
Kaj je dividenda?
Razčlenitev davčnega dobropisa za dividende
Upravičene dividende, ki jih posameznik prejme od kanadskih korporacij, so od leta 2018 "zrasle" za 38%. Da bi bile dividende uradno priznane kot upravičene, jih mora družba, ki izplačuje dividendo, označiti kot upravičene. Bruto stopnja bruto zneska za neupravičene dividende od leta 2018 znaša 15%. Zamislite bruto znesek kot povečanje za obračun veljavnih davkov.
Na primer, če podjetje izplača 20 USD dividende na delnico, bodo vlagatelji prejeli 20 x 1, 38 = 27, 60 USD na delnico, kar pomeni, da bodo njihove dividende po davkih znašale 20 USD na delnico. Naračunani znesek je vključen v obračun davka od dohodka zavezanca kot obdavčljivi dohodek. Kanadska zvezna in deželna vlada nato posameznikom dodelijo davčno olajšavo v višini odstotka od zneska, ki prispeva k zmanjšanju dejanskega plačila davka.
38%
Znesek upravičenih dividend, ki jih posameznik prejme od kanadskih korporacij, se "zbere" do leta 2018.
Denimo na primer, da ima Susan Smith efektivno davčno stopnjo 25%. V davčnem letu 2018 prejme 250 dolarjev upravičenih dividend in 200 dolarjev neupravičenih dividend. Za izračun davčnega dobropisa za zvezne dividende mora bruto vsoto dividend, ki jih prejme, izračunati v odstotku, ki ga določi Kanadska agencija za prihodke (CRA). V tem primeru so odstotki 38% za upravičene dividende in 15% za neupravičene dividende.
= (250 USD x 1, 38) + (200 $ x 1, 15)
= 345 $ + 230 USD
= 575 USD
To pomeni, da Susan poroča o 575 dolarjih kot obdavčljivem dohodku. Ker je njena efektivna davčna stopnja 25%, bo njen davek na ta dohodek:
= 575 x 0, 25 USD
= 143, 75 USD
Davčni dobropis za zvezne dividende kot odstotek obdavčljivih dividend znaša 15, 0198% za upravičene dividende in 10, 0313% za neprimerne dividende. Njen davčni dobropis za dividende na zvezni ravni bo:
= (345 x 0, 150198) + (230 USD x 0, 100313)
= 51, 82 $ + 23, 07 $
= 74, 89 USD
Davčni dobropis tako Susanino prvotno davčno obveznost zmanjša na 143, 75 dolarja - 74, 89 dolarja = 68, 86 dolarja.
Upoštevajte, da obstajajo zvezni in pokrajinski davčni dobropisi. Če Susan na primer živi v provinci Alberta, lahko zahteva provizijo v višini 10% deželnega davka, kar lahko, če se uporabi za njene dividende, še dodatno zmanjša davčno obveznost.
Dajatve za dividende so nepovratne dobropise, ki se izvajajo v poskusu nadomestitve dvojnega obdavčevanja, saj se dividende izplačajo delničarjem z dobičkom družbe po obdavčitvi, dividende, ki jih prejmejo delničarji, pa se tudi obdavčijo. Dividende, prejete od tuje družbe, ne veljajo za mehanizme za obračunavanje bruto in dividendnih davkov. Zato boste plačali višjo stopnjo davka na dividende tujih korporacij.
Ključni odvzemi
- Kanadski rezidenti uporabljajo davčne dobropise od dividend proti davčnim obveznostim na zbranem delu dividend, prejetih od kanadskih korporacij. Davki za bruto davek in dividende veljajo samo za posameznike. Pogosto obstajajo zvezne in pokrajinske davčne olajšave.
