Vsi upamo, da bodo naše naložbe prinesle donosne donose. Če pa tega ne storijo, je tolažba, če odtegnemo davčno olajšavo za izgubo. Na rednih obdavčljivih naložbenih računih je poročanje o kapitalskih izgubah precej preprosto in preprosto. Vendar se lahko izgube na naložbah v IRA uveljavljajo le, če so izpolnjene nekatere stroge zahteve.
Ključni odvzemi
- Če želite zahtevati kapitalsko izgubo pri naložbah IRA, morate ta račun izprazniti - skupaj z drugimi IRA-ji iste vrste (npr. Tradicionalnimi ali Roth). Svoje tradicionalne izgube IRA lahko odštejete le, če je skupno stanje, ki ga umaknete, manjše od zneski po osnovi obdavčitve ali osnova - to je dohodek, preusmeritev blaga in ne-odbitki prispevkov. Izgube IRA se poročajo kot različno odšteta odšteta ob upoštevanju 2-odstotnega nadomestnega bruto dohodka.
Umik preostalih zneskov za uveljavljanje izgub
Če želite zahtevati izgubo pri naložbah IRA, morate umakniti celoten znesek iz vseh IRA-jev iste vrste. Na primer, če je do izgube prišlo pri tradicionalnem, SEP ali SIMPLE IRA, morate umakniti preostanek iz vseh svojih tradicionalnih, SEP in SIMPLE IRA (v nadaljevanju skupaj imenovani tradicionalni IRA). Če je do izgube prišlo pri podjetju Roth IRA, morate umakniti preostanek iz vseh svojih Roth IRA, da izgubo vključite v obračun davka.
Tradicionalne izgube IRA
Svoje tradicionalne izgube IRA lahko odštejete le, če je skupni znesek, ki ga dvignete, manjši od zneskov po obdavčitvi (osnovnih zneskov) v tradicionalnih IRA. Vaša osnova za IRA je pripisana nezakonitim prispevkom in prevračanjem zneskov po obdavčitvi iz kvalificiranih načrtov, računov 403 (b) in načrtov 457 (b).
Naložiti morate obrazec IRS 8606, da določite osnovo zneskov, ki jih dvignete od tradicionalnih IRA. Obrazec 8606 služi tudi, da IRS navede, kateri del vašega dviga je pripisan zneskom po obdavčitvi in znesek, ki je upravičen, da se zahteva kot izguba pri obračunu davka. Obrazec 8606 in priložena navodila so na voljo na spletni strani www.irs.gov.
- Primer 1 V začetku leta 2019 znaša Timovo skupno tradicionalno stanje IRA 20.000 USD, od tega 15.000 ameriških dolarjev. Do 31. decembra 2019 so naložbe v Timove tradicionalne IRA-je izgubile 8.000 dolarjev, njegovo stanje pa je znašalo 12.000 dolarjev. Ta znesek je manjši od osnovnega zneska 15.000 ameriških dolarjev, zato bo Timu upravičeno zahtevati izgubo, če bo umaknil skupno tradicionalno bilanco IRA. Njegov odbitek bi bil razlika med zneskom, ki ga je dvignil (12.000 dolarjev), in njegovo osnovo.
Tako se določi odbitek: 20.000 USD (5. januarja tradicionalno stanje IRA) - 8.000 USD (izgube med letom) = 12.000 USD (31. decembra tradicionalno stanje IRA) 15.000 USD (osnovni znesek) - 12.000 USD (stanje 31. decembra) = 3.000 USD (odbitek za tradicionalne izgube IRA).
Roth IRA Izgube
Ista pravila veljajo za Roth IRAs: uveljavljanje izgub Roth IRA na davčnem obračunu je dovoljeno le, če je skupni znesek vašega Roth IRA stanja umaknjen in dvignjen znesek nižji od osnove v vaših Roth IRAs.
Primer 2 V začetku leta 2019 znašajo Timove Roth IRA razlike v znesku 10.000 dolarjev, od tega je 6.000 USD namenjenih zaslužku, 4.000 USD pa prispevkom. Ker prispevki podjetja Roth IRA niso odbitni, se vsi prispevki štejejo za zneske po davku (osnove). V letu 2019 je Timova naložba Rota IRA izgubila 2000 dolarjev, ravnovesje pa je znašalo 8.000 dolarjev. Ta znesek je več kot osnovni znesek 4000 USD; če Tim umakne celoten saldo Roth IRA, ne bo mogel vključiti izgube v svoj obračun davka: 10.000 USD (stanje 5. januarja Roth IRA) - 2.000 USD (izgube) = 8.000 USD (stanje 31. decembra) 4.000 USD (osnovni znesek) - 8000 USD (stanje 31. decembra) = - 4000 USD (brez odbitka).
Zahtevaj izgubo
Davčni zavezanci lahko izgubo uveljavljajo kot raznovrstno odšteto odškodnino, ob upoštevanju omejitve 2% prilagojenega bruto dohodka, ki velja za nekatere raznovrstne odbitke v seznamu A, obrazec 1040. Vse takšne izgube se dodajo nazaj v obdavčljivi dohodek za namene izračuna alternativnega minimalnega davka. "Odštevanje izgub IRA deluje najbolje, če ste starejši od 59½, da se izognete 10-odstotni kazni predčasne distribucije, " pravi Dave Anthony, CFP®, RMA®, predsednik in vodja portfelja podjetja Anthony Capital, LLC, Broomfield, Colo.
Spodnja črta
Preden se odločite za dvig saldov IRA, se posvetujte s svojim finančnim svetovalcem in davčnim strokovnjakom, še posebej, če je edini namen odvzema zahtevati izgubo na davčnem obračunu. Vaš davčni strokovnjak bo lahko ugotovil, ali ste upravičeni zahtevati izgubo. Vaš finančni svetovalec bi vam moral pomagati pri ugotavljanju, ali je smiselno, da prekličete vse svoje zadolžitve IRA. Ko ne pridejo v vašo IRA, ne bodo več mogle rasti davka z odlogom davka (za tradicionalne račune IRA) ali brez davkov (za Roths). Prav tako bi moral analizirati vaše možnosti za povrnitev izgube v IRA, medtem ko boste še naprej uživali odloženo ali neobdavčeno rast.
Kot alternativo vam lahko "svetovalec pomaga pri iskanju drugih odbitkov, za katere se morda ne zavedate, da bi jih lahko vključili v svoje načrte, kot so dobrodelni prispevki, pobiranje davkov in stroški svetovanja, " pravi Anthony.
