Kakor se verjetno zdi, obstaja nekaj upravičencev, ki raje ne prejemajo podedovanih sredstev. Razlogi so različni: Upravičenec pogosto želi, da se premoženje, kot je tradicionalni ali Roth IRA ali drug podedovani pokojninski načrt, dodeli nekomu drugemu. Drugič predvideni upravičenec ne želi obdavčiti premoženja.
Skupna strategija načrtovanja premoženja za zakonske pare je, da vsak zakonec drugemu prepusti vse svoje premoženje, da izkoristi neomejen zakonski odbitek. S tem boste zmanjšali velikost zapustnikovega premoženja in odpravili neposredni davek na nepremičnine. Vendar to pomeni, da je odpustnik izkoristil svoj ekvivalent izvzetja.
Poleg tega preživeli zakonec podedovanega denarja morda ne bo potreboval niti za vzdrževanje svojega življenjskega sloga, vendar bo premoženje zapustnika v času smrti preživelega zajeto na premoženju.
Ključni odvzemi
- Splošni razlogi za zavrnitev dediščine vključujejo, da ne želijo plačati davka na premoženje ali zagotoviti, da dediščina preide na drugega upravičenca - na primer vnuka. Upoštevati je treba posebne zahteve IRS, da se lahko izjava o odpovedi odgovornosti kvalificira po zveznem zakonu. Pomembno je ugotoviti, kakšne so tudi zahteve vaše države. Obstajajo načini, da zavrnete IRA, ki bi otroku ali vnuku lahko koristili večjo rast sredstev, če so pravilno izpolnjeni osnovni in pogojni obrazci upravičencev. pravilno, lahko kvalificirana izjava o omejitvi odgovornosti prihrani družini sto tisoč dolarjev zveznih davkov.
Pravi način uporabe kvalificiranih zavezancev
Če oseba pred smrtjo ni ustanovila izvzetnega zaupnika, je lahko koristna kvalificirana izjava o omejitvi odgovornosti. Upravičenec omogoča, da del ali celotno premoženje zavrne, namesto da jih prejme. Sredstva bi nato prešla na pogojnega upravičenca, obšla posest prvega upravičenca (preživeli zakonec) in uporabila ekvivalent izjeme prvega zapustnika.
Za davčne namene je razveljavitev sredstev enako, kot če jih nikoli niste imeli v lasti. Vendar pa je mogoče tudi zavreči le odstotek podedovanih sredstev. Zaradi tega je pomembno upoštevati natančne zahteve kvalificirane izjave o omejitvi odgovornosti. Če primarni upravičenec ne upošteva teh zahtev, se bo zadevna nepremičnina štela za osebno premoženje, ki ga je dodelil naslednjem upravičencu kot obdavčljivo darilo.
Po IRS mora oseba, ki zavrača sredstvo, izpolnjevati naslednje zahteve za uporabo izjave o odpovedi odgovornosti:
- Zagotovite nepreklicno in brezpogojno zavrnitev prevzema premoženja. Pisno odklonite izjavo o odvzemu odgovornosti v roku devetih mesecev po smrti prvotnega lastnika sredstva (ena izjema: če mladoletni upravičenec želi odstopiti, odpovedi odgovornosti ne bo mogoče, dokler mladoletnik ne doseže polnoletnost) Oseba, ki odkloni izjavo, ne more imeti koristi od premoženjske koristi, za katero je bila zavrnjena, Oseba, ki odkloni izjavo, ne more posredno prenesti premoženja nanjo ali njeno
Nekatere države zahtevajo, da izjava o omejitvi odgovornosti vključi izjavo, v kateri je navedeno, da oseba, ki odvzame premoženje, ni predmet nobenega stečajnega postopka. Vsakdo, ki se odpoveduje premoženju, bi moral poiskati pravni nasvet o zakonih države, v kateri prebiva.
Kaj postane sredstvo?
Oseba, ki odkloni premoženje, ne more izbrati, kdo je naslednji na vrsti za prejem zavrnjene lastnine. Namesto tega bodo sredstva prešla na pogojnega upravičenca, kot da bi prvi upravičenec umrl. V primeru meddržavne smrti bo državni zakon določil naslednjega upravičenca.
Dodatne ugodnosti za dediče IRA
Kdor na koncu podeduje IRA, mora odstraniti sredstva, vsebovana v IRA, najpozneje v roku, ki ga dovoli tabela življenjske dobe upravičenca IRS, navedena v tabeli 1. Objava 590-B, Dodatek B, Tabela 1. Davki na dohodek od sredstev, prejetih od podedovane IRA, zapadejo v plačilo na vsako distribucijo.
Preden upravičenec odstrani sredstva iz IRA, bi moral razmisliti, kako bi lahko vsebina IRA narasla, če bi račun prejeli mlajša oseba, na primer otrok ali vnuk. 60-letni upravičenec bi moral denimo v 25, 2 letih likvidirati IRA. Ampak, če bi ta upravičenec zavrnil račun in bi bil pogojni upravičenec 20-letni vnuk, bi lahko denar v agenciji IRA ostal 63 let. To je skoraj štiri desetletja dodatne odložene davčne rasti. Poleg tega je vnuk morda nižji od dohodnine od prvotnega upravičenca.
Če pa imate IRA in želite svojemu primarnemu upravičencu omogočiti to dodatno prilagodljivost, ko deduje IRA, morate načrtovati vnaprej. Vprašajte si dve naslednji vprašanji:
- Ali imate vi ali vaš odvetnik v oporoko vključen pogojni upravičenec?
Če želite odgovoriti na ta vprašanja, boste morali najti svojo voljo in dvakrat preveriti njeno vsebino. Ne pozabite tudi na obrazec upravičenca do IRA, ki ste ga izpolnili ob odprtju IRA. V obrazcu imate prostore za imenovanje primarnih in pogojnih upravičencev do IRA. Pri svojem skrbniku IRA se prepričajte, da imajo pravilne podatke, ali v vašem imenu preverite odvetnika. Pomembno je, da posodobite obrazec za upravičenca do IRA, ko se v družini ali osebnem položaju pojavijo spremembe (npr. Smrt upravičenca).
Upoštevajte, da je izjava o omejitvi odgovornosti nepreklicna; oseba, ki odpove nepremičnino, se ne more vrniti pozneje, na primer po padcu poslovanja ali na borzi, in vrne to premoženje.
Pusti dohodek
Drugo orodje za načrtovanje nepremičnin, ki uporablja izjave o omejitvi odgovornosti, je zaupanje o odpovedi odgovornosti. To vrsto zaupanja lahko uporabite za zagotovitev, da bo imel vaš upravičenec dohodek od zavrnjene nepremičnine. Vendar je treba zaupanje vzpostaviti, ko ste živi. Sredstva do zneska razpoložljivega ekvivalenta oprostitve lahko prenesejo na zaupanje po vaši smrti, vendar ima preživeli zakonec devet mesecev časa, da se odloči, koliko vložiti v zaupanje, odvisno od njihovega položaja in zakonov o davku na dediščine v tistem času.
Običajno bo vaš preživeli zakonec prejemnik dohodka, vendar ne more odvzeti glavnice. Po njihovi smrti skrbniška sredstva običajno preidejo na naslednjega upravičenca v vrsti, s čimer se na poti izognejo zveznim davkom na nepremičnine.
Zaupanje o odpovedi odgovornosti lahko vašim preživelim omogoči prožnost, ki jo potrebujejo, da se spopadejo s premikanjem enakovrednih zneskov oprostitve, davčne zakonodaje, družinskih potreb in neto vrednosti. Poleg tega je metoda načrtovanja posesti po zakonu, ki vam daje nekaj nadzora nad tem, kdo sčasoma konča vaše premoženje. Če je pravilno izveden, bi lahko kvalificirano zaupno izjavo družini prihranilo več sto tisoč dolarjev zveznih davkov.
Drugi razlogi za zavrnitev dednega premoženja
Poleg zmanjšanja davkov na zvezne nepremičnine in dohodka obstaja še nekaj razlogov, zakaj bo upravičenec želel odstopiti od podedovanih sredstev:
- Da bi se izognili prejemanju nezaželene nepremičnine, na primer zrušitve nepremičnine ob obali ali nepremičnine z visokimi davki na nepremičnine, ki lahko trajajo dolgo, da se proda, da se izognete izročanju premoženja upnikom, če je glavni upravičenec vpleten v postopek s tožbo ali stečajnim postopkom, če želite izkoristiti drugo družino član - na primer vnuk v višji šoli, ki bi lahko uporabljal podedovani avtomobil, da bi izkoristil nižjo dohodnino drugega upravičenca
Primer
John je svojega sina Tima označil za edinega upravičenca do premoženja v svojem pokojninskem načrtu. Ko John nekaj let pozneje umre, Tim stoji, da bo podedoval denar, če pa to stori, na fakulteti ne bo več upravičen do študentske pomoči. Tim se odloči odpovedati premoženje. Zato pravilno zavrne sredstva in se zdaj obravnava, kot da nikoli ni bil imenovani upravičenec.
Kot je pojasnjeno zgoraj, upoštevajte, da če bi John določil pogojnega upravičenca, bi ta oseba (ali subjekt) postala upravičenka naslednica.
Spodnja črta
Zaupanja se lahko uporabijo pri načrtovanju posesti, da bi posameznikom in parom zagotovili večji nadzor nad prenosom premoženja na dediče z najmanj davčnimi posledicami. Včasih pa je odkritje premoženja najbolj smiselno.
Za zavrnitev podedovanih sredstev ne sme biti izpolnjen poseben obrazec ali dokument. Pismo običajno zadostuje, če izpolnjuje zgornje zahteve. Če skrbnik / skrbnik pokojninskega računa izpolnjuje vse posebne zahteve, če zavrnete to premoženje, se najprej posvetujte s skrbnikom / skrbnikom glede načina obravnave teh zahtev.
Pogovorite se s svojim davčnim strokovnjakom, da ugotovite, v katerih okoliščinah bi lahko pri odvzemu dediščine prišlo do davčnih posledic. To morda ne velja za vas, lahko pa velja za naslednika upravičenca. Nekateri odvzemi odgovornosti lahko zahtevajo odobritev sodišča, če je na primer posameznik, ki je zavrnil sredstva, duševno onesposobljen ali mladoletnik.
Kot pri vsaki odločitvi o finančnem načrtovanju je tudi najbolje poiskati nasvet strokovnjaka, ki je specializiran za to področje, da se izognete napakam, ki lahko zapletejo izvršitev premoženja. Tukaj uporabite informacije kot vodnik za vprašanja, o katerih bi morali razpravljati, in možnosti, ki jih morate upoštevati; ne sme se uporabljati kot pravni nasvet.
