Kaj je osnova Carryoverja?
Osnova prenosa je metoda za določitev davčne osnove sredstva, ko se prenaša od enega posameznika na drugega. Osnova za prenos se pogosto uporablja, kadar ena stranka daruje premoženje ali premoženje drugi osebi, osnova pa pogosto ostaja enaka kot takrat, ko je dajalec hranil sredstvo, prilagojeno za morebitne davčne davke, ki so bili plačani.
Upoštevajte, da se prenosna osnova razlikuje od stopnje povečanja, ker se osnova za prenos uporablja v času dajalca, medtem ko se povečevalna osnova uporablja pri dedovanju, ko dajalec odstopi. V postopnem scenariju se vrednost sredstev, ki se prenesejo, prilagodi trenutni tržni vrednosti.
Ključni odvzemi
- Osnova prenosa se nanaša na osnovo stroškov za sredstvo, prejeto od drugega posameznika. Na splošno je osnova za prenos enaka osnovni osnovi stroškov. Odvisno od tega, ali je bilo sredstvo preneseno kot darilo ali z dedovanjem, bo vplivalo na njegov obdavčljivi status in izračun osnove.
Razumevanje osnov prevoza
Stroškovna osnova naložbe je celotni prvotno vloženi znesek, povečan za vse provizije ali pristojbine, vključene v nakup. To je mogoče opisati v znesku naložbe v dolarju ali po efektivni ceni naložbe na delnico.
Uporaba pravilne osnove stroškov - imenovana tudi davčna osnova - je pomembna, zlasti če ste ponovno investirali dividende in kapitalski dobiček, namesto da bi zaslužili od naložbe v denarju. Ko reinvestirate distribucije, se davčna osnova naložbe poveča; to povečanje je treba upoštevati, da boste lahko poročali o nižjih kapitalskih dobičkih in zato plačevali manj davkov. Če ne uporabljate višje davčne osnove, bi lahko na koncu plačali dvakrat davke.
V primeru, da so bile delnice prejete kot darilo, je vaša osnova stroškov stroškovna osnova prvotnega imetnika sredstva, ki vam je darilo dal. Če se z delnicami trguje po nižji ceni kot takrat, ko so bile delnice nadarjene, je nižja stopnja osnova za ceno. Če so vam bile delnice podeljene kot dediščina, je osnova za delnice za dedovalca tržna cena delnic na dan smrti prvotnega lastnika.
V zvezi z načrtovanjem nepremičnin se osnova za prenos izračuna, ko prvotno dodelijo sredstva ali drugo premoženje svojim bodočim dedičem. Osnova za prenos pomaga določiti začetno vrednost nekega premoženja in tako pomaga določiti davčno stopnjo, ki jo morajo upravičenci ali njihovi dediči plačati na kapitalski dobiček, ko prodajo kakršno koli premoženje, povezano s to zapuščino.
Osnove prenosa in davki na darila
Davčni davek je kritična sestavina prenosa. To je zvezni davek, ki velja za primere, v katerih stranka, ki prejme, dajalcu ne plača celotne vrednosti darila (čeprav bi morda plačala manjši znesek). Darovalec je tisti, ki nosi glavnino davka na darila. Na splošno so darila za zakonca ali politično organizacijo ali darila, katerih vrednost je nižja od letne davčne izključitve, skupaj z zdravstvenimi in izobraževalnimi stroški, izključena iz davka na darila. (Na primer, lahko stari starši plačujejo šolnino svojih vnukov, ne da bi jih davčno obdavčili.)
Leta 2020 je najvišji davek na darila 15.000 dolarjev. To pomeni, da lahko posameznik drugemu posamezniku dodeli 15.000 ameriških dolarjev ali manj, brez dajatve na dar.
Davek na darila se razlikuje od davka na nepremičnine, ki se obračuna na dediščini, ki je podedoval dediščino. Leta 2020 je bila meja za izključitev vrednosti nepremičnin kombinirana bruto sredstva in predhodno obdavčljiva darila, ki presegajo 11, 58 milijona dolarjev. Povedano povedano to pomeni, da za vložitev davčnega obračuna ne bi bilo treba zajeti 11 milijonov dolarjev in ne bi bilo treba plačati davka na nepremičnine. Medtem ko je davek na nepremičnine večinoma naložen za premoženje, ki je prepuščeno dedičem, ne velja za prenos premoženja na preživelega zakonca. Pravica zakoncev, da drugemu prepustita kakršen koli znesek, je znana kot neomejen zakonski odbitek.
