Bilanca stanja izkaz poslovnega izida: pregled
Bilanca stanja in izkaz poslovnega izida sta dva od treh računovodskih izkazov, ki jih družbe redno izdajajo. Računovodski izkazi zagotavljajo stalno evidentiranje finančnega stanja podjetja in jih upniki, tržni analitiki in vlagatelji uporabljajo za oceno finančne trdnosti in potenciala rasti podjetja. Tretji računovodski izkaz se imenuje izkaz denarnih tokov.
Bilanca stanja in izkaz poslovnega izida sta dva računovodska poročila, ki se uporabljata za oceno finančne moči podjetja.
Čeprav bilanca stanja in izkaz poslovnega izida (P&L) vsebujeta enake finančne podatke, vključno s prihodki, odhodki in dobički, obstajajo pomembne razlike med obema. Tu je glavna razlika: Bilanca poroča o sredstvih, obveznostih in kapitalu delničarjev v določenem obdobju, medtem ko prihodki, stroški in odhodki družbe v četrtletju ali proračunskem letu so povzeti v izkazu poslovnega izida.
Ključni odvzemi
- Bilanca stanja v določenem času poroča o sredstvih, obveznostih in lastniškem kapitalu družbe. Bilanca stanja tako vlagateljem kot upnikom omogoča kratki posnetek o tem, kako učinkovito uprava družbe uporablja svoje vire. Izkaz poslovnega izida povzema prihodki, stroški in odhodki, nastali v določenem časovnem obdobju. Izjava P&L vsebuje informacije o tem, ali lahko podjetje ustvari dobiček s povečanjem prihodkov, zmanjšanjem stroškov ali obojim.
Bilanca stanja
Bilanca stanja v določenem času poroča o sredstvih, obveznostih in lastniškem kapitalu družbe. Zagotavlja osnovo za izračun stopnje donosa in oceno njegove kapitalske strukture. Ta finančni izkaz vsebuje povzetek, kaj podjetje ima v lasti in dolguje, ter znesek, ki ga vlagajo delničarji.
V bilanci stanja so prikazani viri ali sredstva podjetja in tudi, kako se ta sredstva financirajo - bodisi prek dolgov iz naslova obveznosti ali z izdajo lastniškega kapitala, kot je prikazano v kapitalu delničarjev. Bilanca stanja tako vlagateljem kot upnikom omogoča kratek pregled, kako učinkovito uprava podjetja uporablja svoje vire. Tako kot drugi računovodski izkazi se tudi v bilanci stanja uporablja finančna analiza in izračun finančnih količnikov. Spodaj je nekaj primerov postavk v običajni bilanci stanja.
Sredstva
- Denar in denarni ekvivalenti. To so najbolj likvidna sredstva, ki lahko vključujejo zakladne menice (zakladne zapise), kratkoročna potrdila o vlogi (CD-ji) in gotovinske vrednostne papirje. V to kategorijo spadajo lastniški in dolžniški vrednostni papirji, za katere obstaja likviden trg. To pomeni denar, ki ga kupci podjetju dolgujejo. Inventar: To območje zajema vse blago, ki je na voljo za prodajo.
Obveznosti
- Dolg, vključno z dolgoročnim dolgom in zadolženostjo banke. Najemnina, davek, gospodarske javne službe. Obveznosti za plače. Obveznosti za plačilo dividend.
Delničarji lastniškega kapitala
Kapital delničarjev je enak skupnim sredstvom podjetja, zmanjšanih za njegove skupne obveznosti in je ena najpogostejših finančnih meril, ki jih analitiki uporabljajo za določitev finančnega zdravja podjetja. Lastniški kapital družbe predstavlja neto vrednost družbe ali znesek, ki bi bil vrnjen delničarjem, če bi bila vsa sredstva družbe likvidirana in vsi njeni dolgovi poplačani.
Zadržani dobički se prikažejo v kapitalu delničarjev in se nanašajo na odstotek čistega dobička, ki ni izplačan kot dividenda, ampak ga zadrži družba, ki jo je treba ponovno investirati v osnovno dejavnost ali plačati dolg.
Preizkusna bilanca in bilanca stanja
Pomembno je upoštevati, da se preskusno stanje razlikuje od bilančnega stanja. To je notranje poročilo, ki je v računovodskem oddelku. Bilanca na drugi strani je računovodski izkaz, ki se distribuira drugim oddelkom, vlagateljem in posojilodajalcem.
Poskusno stanje zagotavlja finančne podatke na ravni računa, kot so računi glavne knjige, in je zato bolj natančen. Na koncu se podatki v poskusnem saldu uporabijo za pripravo računovodskih izkazov za obdobje.
V nasprotju s tem se v bilanci stanja združi več računov in sešteje število sredstev, obveznosti in lastniškega kapitala v računovodskih evidencah ob določenem času. Bilanca stanja vključuje neporavnane odhodke, obračunane prihodke in vrednost zaključnega stanja, medtem ko preskusni saldo ne. Poleg tega mora bilance stanja upoštevati standardno obliko, kot je opisano v računovodskem okviru, kot so Mednarodni standardi računovodskega poročanja (MSRP) ali splošno sprejeta računovodska načela (GAAP).
Primerjava izkaza P&L in bilance stanja
Izkaz poslovnega izida
Izkaz poslovnega izida (P&L), ki ga pogosto imenujemo izkaz poslovnega izida, je finančni izkaz, ki povzame prihodke, stroške in odhodke, nastale v določenem obdobju, običajno v proračunskem četrtletju ali letu. Ti zapisi zagotavljajo informacije o sposobnosti podjetja - ali pomanjkanju le-tega - za ustvarjanje dobička s povečanjem prihodka, zmanjšanjem stroškov ali obojim. Izkaz poslovnega izida se imenuje tudi izkaz poslovnega izida, izkaz poslovanja, izkaz finančnih rezultatov ter izkaz poslovnega izida.
Zgornja in spodnja linija
Izkaz poslovnega izida ali izkaza poslovnega izida predstavlja zgornjo in spodnjo vrstico podjetja. Izjava se začne z vnosom prihodka, ki je znan kot zgornja vrstica in odšteje stroške poslovanja, vključno s stroški prodanega blaga, operativnimi stroški, davčnimi odhodki, odhodki za obresti in vsemi drugimi izdatki, ki se včasih imenujejo izredni stroški oz. enkratni stroški. Razlika, znana kot spodnja vrstica, je čisti dohodek, ki ga imenujemo tudi dobiček ali dobiček.
Realizirani dobički in izgube
Izkaz P&L razkriva realizirane dobičke ali izgube podjetja za določeno časovno obdobje s primerjanjem skupnih prihodkov s celotnimi stroški in odhodki družbe. Sčasoma lahko pokaže sposobnost podjetja, da poveča svoj dobiček bodisi z zmanjšanjem stroškov in odhodkov bodisi s povečanjem prodaje. Podjetja letno, ob koncu poslovnega leta družbe, objavijo izkaz poslovnega izida, lahko pa jih objavijo tudi četrtletno. Računovodje, analitiki in vlagatelji natančno preučujejo izjavo o odhodkih in naložbah, ki natančno preučujejo denarni tok in zmožnosti financiranja dolgov.
Prihodki in odhodki
Z računovodskega vidika so prihodki in odhodki navedeni v izkazu poslovnega izida, ko nastanejo , ne pa, ko denar priteka v ali ven. Predvsem koristen vidik izkaza P&L je, da uporablja poslovne in neoperativne prihodke in odhodke, kot jih določa Služba za notranje prihodke (IRS) in splošno sprejeta računovodska načela (GAAP).
Posebna vprašanja
Ena večjih razlik med bilanco stanja in izkazom P&L vključuje njihovo časovno obravnavo. Bilanca stanja povzema finančni položaj podjetja za en določen čas. Izkaz P&L prikazuje prihodke in odhodke v določenem časovnem obdobju. Dolžina obdobja, zajeto v izkazu poslovnega izida, se lahko razlikuje, vendar skupni intervali vključujejo četrtletne in letne izkaze.
Namen vsake izjave
Vsak dokument je sestavljen za nekoliko drugačen namen. Bilanca stanja je sestavljena širše, razkriva, kaj ima podjetje in dolguje, pa tudi morebitne dolgoročne naložbe. Za razliko od izkaza poslovnega izida se v bilanci stanja izkaže celotna vrednost dolgoročnih naložb ali dolgov. Imenska bilanca stanja izhaja iz načina, ko trije glavni računi na koncu uravnotežijo in se izenačijo. Vsa sredstva so navedena v enem oddelku, njihova vsota pa mora biti enaka vsoti vseh obveznosti in lastniškega kapitala.
Izjava P&L odgovarja na zelo specifično vprašanje: Ali je podjetje dobičkonosno? Medtem ko računovodje uporabljajo izkaz P&L, da pomagajo oceniti natančnost finančnih transakcij in vlagatelji uporabljajo izjavo P&L, da presodijo zdravje podjetja, lahko podjetje samo pregleda lastno izjavo v proizvodne namene. Pozorno spremljanje računovodskih izkazov poudarja, kje so prihodki močni in če stroški nastanejo učinkovito, prav tako pa je nasprotno. Na primer, podjetje lahko opazi povečano prodajo, vendar zmanjšuje dobiček in išče nove rešitve za zmanjšanje stroškov poslovanja.
Dobiček v primerjavi s skupno vrednostjo
Izkaz P&L prikazuje čisti dobiček ali ne glede na to, ali je podjetje rdeče ali črno ali ne. V bilanci stanja je razvidno, koliko je podjetje dejansko vredno ali njegovo skupno vrednost. Čeprav sta oba malo poenostavljena, vlagatelji in posojilodajalci pogosto razlagajo izkaz P&L in bilanco stanja.
Pomembno je upoštevati, da morajo biti vlagatelji previdni, da ne bodo zamenjali zaslužka / dobička z denarnim tokom. Podjetje lahko dobičkonosno posluje brez ustvarjanja denarnega toka ali ustvarja denarni tok brez ustvarjanja dobička.
Kako se izračuni izračunajo
Izkaz poslovnega izida zahteva, da računovodje na enem delu seštejejo prihodek družbe in na drugem seštejejo vse njegove stroške. Skupni znesek stroškov se odšteje od skupnih prihodkov, kar povzroči dobiček ali izgubo. Bilanca stanja ima nekaj različnih izračunov, ki se izvajajo kot predstavitve ene osnovne formule:
Sredstva = obveznosti + lastniški kapital
Spodnja črta
Če se uporablja skupaj z drugimi finančnimi dokumenti, se lahko bilanca stanja in izkaz poslovnega izida uporabi za oceno operativne učinkovitosti, skladnosti iz leta v leto in organizacijske usmeritve podjetja. Zaradi tega vlagatelji in vodstveni delavci družbe pregledajo številke v vsakem dokumentu. Medtem ko se predstavitev teh izjav nekoliko razlikuje od industrije do industrije, se velika odstopanja med letnim obravnavanjem katerega koli dokumenta pogosto štejejo za rdečo zastavo.
Sposobnost podjetja ali pomanjkanje le-tega, da sčasoma dosledno ustvarja dobiček, je glavno gonilo cen delnic in obveznic. Zaradi tega bi moral biti vsak vlagatelj radoveden o vseh računovodskih izkazih, vključno z izkazom poslovnega izida in bilanco stanja vsakega podjetja, ki ga zanima. Potem ko je treba te računovodske izkaze primerjati z drugimi podjetji v panogi, da dobite merila uspešnosti in razumete morebitne trende na celotnem trgu.
