Ste vedeli, da bi morali obračunati dohodnino na dva različna načina? Najprej določite svojo davčno obveznost po običajnem davčnem sistemu, ki upošteva prednostno obravnavo nekaterih dohodkov in omogoča davčne dobropise za določene vrste stroškov. Nato izračunate svoje davke po pravilih nadomestnega minimalnega davka (AMT), ki odpravi nekatere davčne olajšave in dobropise. Če je AMT višji, boste poleg rednega dohodnine obdavčeni. Preberite nadaljevanje, če želite izvedeti več o zmanjšanju AMT. (Če želite še naprej brati o davkih, glejte Davčni nasveti za posameznega vlagatelja .)
Vadnica: Vodnik po dohodnini
Kaj je AMT?
Nadomestni minimalni davek ali AMT je bil uveden v poznih šestdesetih letih, da bi zagotovili, da posamezniki z visokim dohodkom plačujejo vsaj minimalni znesek zvezne dohodnine. AMT je kot davek v senci, ker ima svoja pravila o odbitkih, lastnih oprostitvah in lastnih davčnih stopnjah 26% in 28%. AMT se plača le, če je rezultat višjega davka od dohodnine, kot je bilo določeno na običajni način (pred kakršnimi koli davčnimi dobropisi).
Bi morali skrbeti za AMT?
Vaše možnosti za plačilo tega zvišanja davka, če:
- Imejte veliko družino. Osebne oprostitve se ne odbijejo za namene AMT. Živite na območju z visokimi davki na nepremičnine in / ali visokimi davki na dohodek države in države. Razčlenjeni osebni davki se ne odštejejo pri izračunu vašega dohodka za namene AMT. Zahtevajte pomembne raznovrstne odbitke, vključno z naložbenimi stroški ali nepovratnimi poslovnimi stroški zaposlenih. Različnih podrobnih odbitkov ni mogoče odbiti za AMT. Uveljavite in zadržite spodbujevalne zaloge (ISO). Medtem ko izvajanje ISO ne vpliva na redne davčne namene, razsežnost med nakupno ceno in ceno donacije ne vključuje prihodkov za namene AMT. Zadržite obveznice zasebne dejavnosti. Medtem ko so obresti na te obveznice (razen obveznic, izdanih v letih 2009 in 2010) oproščene redne dohodnine, se za namene AMT upoštevajo.
Boste dolgovali AMT?
Ni mogoče vedeti, ali AMT dolgujete z ugibanjem, ker obstaja toliko dejavnikov, ki pridejo v poštev. Sem spadajo vrste prihodkov in odhodkov, ki jih imate, in vaš status vložitve. Če vas navadni davčni račun vloži v davčni razred, višji od 28% (višji davčni razredi so 33%, 35% in 36, 9%), AMT ne boste dolgovali, ker že plačujete več običajnih davkov. Vendar ne domnevajte, da ste brez AMT davčnih stopenj pod stopnjami 26% in 28% davčnih stopenj AMT, da ste brez AMT. Prilagoditve vašega dohodka za redne davčne namene lahko povečajo izpostavljenost AMT. Tisti v 28-odstotnem davčnem razredu za redne davčne namene morajo tudi preveriti, ali njihovi izračuni AMT ustvarijo višji skupni znesek davka kot v skladu z običajnimi davčnimi pravili.
Zneski oprostitve za AMT
Za leto 2015 lahko svoj dohodek za namene AMT (tehnično imenovan alternativni minimalni obdavčljivi dohodek ali AMTI) zmanjšate za znesek oprostitve. To lahko zmanjša ali odpravi izpostavljenost AMT. Kot pri mnogih davčnih pravilih je višina oprostitve odvisna od vašega davčnega statusa. Sledijo zneski oprostitve za leto 2015:
- Samski: 53.600 dolarjev Poročena vložitev skupne prijave ali kvalificirana vdova: 83.400 dolarjev Glava gospodinjstva: 53.600 dolarjev Poročena ločeno ločeno: 41.700 dolarjev
Opomba: Posebna oprostitev velja za otroka, za katerega velja „davek za otroke“ na prenosni dohodek. Za leto 2015 je oprostitev vsota otrokovega zaslužka plus 7.400 USD; ta znesek ne sme presegati oprostitve, ki bi sicer veljala (npr. 53.600 dolarjev za eno osebo, vključno z otrokom).
Znesek oprostitve se začne postopno odpravljati, ko AMTI v letu 2015 preseže:
- Samski: 119.200 USD Poročena vložitev skupaj ali kvalificirana vdova: 158.900 USD Glava gospodinjstva: 119.200 USD Poročena vložitev ločeno: 79.450 USD
Izpolnite obrazec 6251
Če želite ugotoviti, ali ste predmet AMT, boste morali izpolniti obrazec 6251. Poskusite tudi IRS-jeve AMT Assistant orodje , ki vam bo pomagalo ugotoviti, ali morate najprej vložiti obrazec 6251.
Kako zmanjšati AMT
Dobra strategija za zmanjšanje obveznosti AMT je, da čim bolj znižate svoj prilagojeni bruto dohodek (AGI). Nekaj možnosti:
- Sodelujte pri načrtu 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) ali POPOLNI IRA tako, da vložite največje dovoljene prispevke za odlog plače. Samozaposleni lahko vložijo tudi davčno priznane prispevke na 401 (k) s ali druge vrste kvalificiranih pokojninskih načrtov, da zmanjšajo svoje AGI. Prispevajte pred davkom na prilagodljive račune porabe. Obstajajo FSA za zdravstveno kritje in pomoč pri vzdrževanju. Uporabite delodajalce, ki jih financira delodajalec, druge stroške, na primer življenjsko zavarovanje, plačate predplačno in temu primerno znižate svoje obdavčljive odškodnine. Na primer, razmislite o prehodu na vzajemne sklade, ki so učinkovitejši od davkov, in obveznic, oproščenih davkov, kot način za znižanje vašega AGI. Pazite na čas nekaterih plačil. Na primer, medtem ko lahko predplačilo davkov na nepremičnine ali nepremičnine in davki na dohodek prihranijo pri rednem davku, lahko to stane, če je predmet AMT. Zato v letu 2015 ne plačajte računa za nepremičnine v letu 2016, če želite pridobiti majhen popust za predčasno plačilo, če to sproži ali poveča obveznost AMT za leto 2015. Vzemite davčne olajšave. Vsako obveznost AMT lahko izravnate z nepovratnimi osebnimi davčnimi dobropisi, kot sta vzdrževani negovalni kredit in tuji davčni dobropis. Prav tako se lahko kvalificirate za najnižjo davčno olajšavo, če ste AMT plačali v prejšnjih letih.
Spodnja črta
Izračunati AMT ali celo ugotoviti, ali ste mu v resnici podvrženi, je zapleteno. Ta članek je samo uvod v zadevo in ne more vam dati popolnega razumevanja AMT in kako lahko vpliva na vaše davke. Če niste strokovnjak za davčno pripravo in ne razumete, kako deluje AMT, bo morda priporočljivo, da vaš obračun davka pripravi ali vsaj pregleda strokovnjak za davke, ki bo sposoben ugotoviti, ali dolgujete AMT, so upravičeni do izjeme in lahko zahtevajo dobropis AMT za katero koli leto - vključno s prejšnjimi leti.
