Zakon o zavarovanju dohodka ob upokojitvi (ERISA) zajema večino pokojninskih načrtov, ki jih sponzorira delodajalec, vključno z enostavnimi individualnimi pokojninskimi računi (IRA). ENOSTAVNI IRA so bili zasnovani tako, da so podjetjem z manj kot 100 zaposlenimi olajšali oblikovanje pokojninskega načrta za svoje delavce.
Tu je pogled na to, kako pravila ERISA veljajo za ENOSTAVNE IRA.
Ključni odvzemi
- ENOSTAVNI IRA veljajo za pravila ERISA, ki zajemajo večino pokojninskih načrtov, ki jih sponzorira delodajalec.
Zahteve ERISA za enostavne IRA-je
SIMPLE pomeni Načrte spodbud za varčevanje za zaposlene. ENOSTAVNI IRA nimajo bremena poročanja in upravnega bremena, ki ga izpolnjujejo kvalificirani pokojninski načrti (na primer 401 (k)), in jih je lažje vzpostaviti.
ERISA, ki je bila uvedena leta 1974, podrobno določa zahteve za strukturiranje in upravljanje pokojninskih načrtov delodajalcev. Za enostavne IRA-je ERISA določa, kateri zaposleni so upravičeni in kako podjetje obravnava prispevke zaposlenih.
Delodajalci morajo jasno navesti podrobnosti o značilnostih načrta v povzetku opisa načrta. Ta dokument vsebuje razlago pravic zaposlenih in odgovornosti delodajalcev.
ERISA delodajalcem omogoča določeno prilagodljivost, da prilagodijo zahteve za upravičenost, na splošno pa morajo biti do programa upravičeni vsi zaposleni, starejši od 21 let, ki so zaposlili vsaj eno leto delovne dobe. Nekateri delodajalci lahko zaposlenim omogočijo, da postanejo upravičeni prej, včasih tudi takoj.
Pravila o prispevku zaposlenih
ERISA opredeljuje tudi ključna vprašanja glede obravnave prispevkov zaposlenih. Na primer prispevki za odlog plače za ENOSTAVNO IRA morajo biti nakazani na račun udeleženca do konca meseca, ki sledi mesecu, v katerem so sredstva odtegnjena s plačila udeleženca.
Samozaposleni posamezniki, tudi tisti, ki nimajo zaposlenih, so upravičeni do ustanovitve ENOSTAVNE IRA.
ENOSTAVNI IRA veljajo za omejitve prispevkov. Leta 2020 lahko zaposleni prispevajo kar 13.500 dolarjev, kar je 13.000 dolarjev za leto 2019. Tisti, starejši od 50 let, lahko prispevajo dodatnih 3000 dolarjev, kar je znano kot nadomestni prispevek.
Delodajalec lahko ta znesek ustreza dolarju za največ 3% nadomestila zaposlenega. Lahko pa delodajalec prispeva 2% nadomestila za vsakega zaposlenega, ne da bi zanj potreboval prispevke. To je znano kot neelektivni prispevek.
Omejitve prispevkov so za ENOSTAVNI IRA višje kot za tradicionalne IRA ali Roth, vendar so nižje od omejitev za 401 (k). Leta 2020 je letna meja prispevkov za tradicionalne in Roth IRA-jev 6000 USD, pri čemer je dovoljen prispevek v višini 1000 USD za tiste, starejše od 50 let. Leta 2020 lahko zaposleni prispevajo kar 19.500 dolarjev za 401 (k), pri čemer prispevalni prispevek znaša 6.500 dolarjev.
Izbira naložb
Ker so ti računi IRA-ji, imajo udeleženci zaposlenih popoln nadzor nad izbiro naložb za svoje enostavne IRA. To se razlikuje od načrtov 401 (k), kjer običajno delodajalec ponuja omejeno število predhodno pregledanih sredstev, iz katerih zaposleni lahko izberejo.
Z SIMPLE IRA delodajalec izbere in vloži načrt z obrazci IRS 5304-SIMPLE ali 5305-SIMPLE. Delodajalec lahko bodisi imenuje določeno finančno institucijo, ki vodi račune vseh udeležencev, ali dovoli udeležencem, da vodijo svoje POSTAVLJENO IRA v finančni instituciji po svoji izbiri.
